2002年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試《稅法》考試大綱

　　一、稅法概論

　　（一）稅法的概念

　?。ǘ┒惙ǖ牡匚患芭c其他法律的關系

　?。ㄈ┪覈愂盏牧⒎ㄔ瓌t

　?。ㄋ模┪覈惙ǖ闹贫ㄅc實施

　?。ㄎ澹┪覈F(xiàn)行稅法體系

　　（六）我國稅收管理體制

　　二、增值稅法

　?。ㄒ唬┱鞫惙秶凹{稅義務人

　　1、征稅范圍的界定

　　2、納稅人的范圍

　?。ǘ┮话慵{稅人和小規(guī)模納稅人

　　1、一般納稅人

　　2、小規(guī)模納稅人

　　（三）稅率

　　1、基本稅率

　　2、低稅率

　?。ㄋ模{稅額的計算

　　1、銷售額

　　2、銷項稅額

　　3、進項稅額

　　4、應納稅額的計算

　　5、小規(guī)模納稅人應納稅額的計算

　?。ㄎ澹追N經營行為的稅務處理

　　1、兼營不同稅率的貨物或應稅勞務

　　2、混合銷售行為

　　3、兼營非應稅勞務

　?。┖愪N售額的換算

　　（七）出口貨物退（免）稅

　　1、出口貨物退（免）稅政策

　　2、出口貨物退（免）稅實施辦法

　　3、出口貨物退（免）稅管理

　?。ò耍┻M口貨物征稅

　　l、進口貨物征稅范圍和稅率

　　2、進口貨物應納稅額的計算

　　（九）納稅義務發(fā)生時間及納稅期限

　?。ㄊ┘{稅申報和納稅地點

　?。ㄊ唬┰鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的使用及管理

　　三、消費稅法

　　（一）納稅義務人

　?。ǘ┒惸?、稅率

　?。ㄈ{稅額的計算

　　1、銷售額的確定

　　2、銷售數(shù)量的確定

　　3、應納稅額計算方法

　?。ㄋ模┳援a自用應稅消費品

　　1、用于連續(xù)生產應稅消費品

　　2、其他應稅消費品

　　3、組成計稅價格

　　（五）委托加工應稅消費品應納稅額的計算

　?。┘鏍I不同稅率應稅消費品的稅務處理

　　（七）含增值稅銷售額的換算

　?。ò耍┻M口應稅消費品應納稅額的計算

　　（九）出口應稅消費品退（免）稅

　　1、退稅率的確定

　　2、出口應稅消費品退（免）稅政策

　　3、出口應稅消費品退稅的計算

　?。ㄊ┘{稅義務發(fā)生時間及納稅期限

　　（十一）納稅申報和納稅地點

　　四、營業(yè)稅法

　?。ㄒ唬┘{稅義務人

　　（二）稅目、稅率

　?。ㄈ┯嫸愐罁?、起征點

　?。ㄋ模{稅額的計算

　?。ㄎ澹追N經營行為的稅務處理

　　1、兼有不同稅目應稅行為

　　2、混合銷售行為

　　3、兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務行為

　　（六）稅收優(yōu)惠

　?。ㄆ撸┘{稅義務發(fā)生時間及納稅期限

　　（八）納稅申報和納稅地點

　　五、企業(yè)所得稅法

　?。ㄒ唬┘{稅義務人

　?。ǘ┒惵?/p>

　　（三）應納稅所得額的計算

　　1、收入總額

　　2、準予扣除的項目

　　3、不得扣除的項目

　　4、虧損彌補

　?。ㄋ模┵Y產的稅務處理

　　1、固定資產的計價和折舊

　　2、無形資產的計價和攤銷

　　3、遞延資產的攤銷

　　（五）企業(yè)股權投資與合并分立的稅務處理

　?。{稅額的計算

　?。ㄆ撸┒愂諆?yōu)惠

　?。ò耍┒愵~扣除

　?。ň牛┘{稅申報及繳納

　　六、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法

　?。ㄒ唬┘{稅義務人及征稅對象

　?。ǘ┒惵?/p>

　　（三）應納稅所得額的計算

　　1、應納稅所得額的概念

　　2、應納稅所得額的計算公式

　　3、準予列支的項目

　　4、不得列為成本、費用和損失的項目

　　5、專門行業(yè)或項目應納稅所得額的計算

　?。ㄋ模┵Y產的稅務處理

　　1、固定資產的計價和折舊

　　2、無形資產的計價和攤銷

　　3、遞延資產的攤銷

　　4、存貨的計價

　　（五）稅收優(yōu)惠

　　1、減免稅優(yōu)惠

　　2、再投資退稅

　　3、虧損彌補

　?。╆P聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來

　?。ㄆ撸┚惩馑靡鸭{稅款的扣除

　?。ò耍┰慈劾U

　?。ň牛┘{稅申報及繳納

　　七、個人所得稅法

　?。ㄒ唬┘{稅義務人

　　1、居民納稅義務人

　　2、非居民納稅義務人

　　（二）所得來源的確定

　?。ㄈ愃庙椖?/p>

　?。ㄋ模┒惵?/p>

　?。ㄎ澹{稅所得額的規(guī)定

　　1、費用減除標準

　　2、附加減除費用標準和適用范圍

　　3、每次收入的確定

　　4、其他規(guī)定

　?。{稅額的計算

　?。ㄆ撸┒愂諆?yōu)惠

　　（八）境外所得的稅額扣除

　?。ň牛┘{稅申報及繳納

　　八、資源稅法

　?。ㄒ唬┘{稅義務人

　?。ǘ┒惸俊挝欢愵~

　?。ㄈ┱n稅數(shù)量

　?。ㄋ模{稅額的計算

　?。ㄎ澹┒愂諆?yōu)惠

　?。┘{稅申報及繳納

　　九、城市維護建設稅法

　?。ㄒ唬┘{稅義務人

　　（二）稅率

　?。ㄈ┯嫸愐罁?/p>

　?。ㄋ模{稅額的計算

　　（五）納稅申報及繳納

　　十、城鎮(zhèn)土地使用稅法

　　（一）納稅義務人

　?。ǘ┱鞫惙秶?/p>

　?。ㄈ{稅額的計算

　?。ㄋ模┒愂諆?yōu)惠

　　（五）納稅申報及繳納

　　十一、房產稅法

　?。ㄒ唬┘{稅義務人及征稅對象

　?。ǘ┱鞫惙秶?/p>

　?。ㄈ┯嫸愐罁投惵?/p>

　　（四）應納稅額的計算

　?。ㄎ澹┒愂諆?yōu)惠

　?。┘{稅申報及繳納

　　十二、車船使用稅法

　?。ㄒ唬┘{稅義務人

　?。ǘ┱鞫惙秶?/p>

　?。ㄈ┒惵?/p>

　?。ㄋ模┯嫸愐罁?/p>

　　（五）應納稅額的計算

　?。┒愂諆?yōu)惠

　?。ㄆ撸┘{稅申報及繳納

　　十三、印花稅法

　?。ㄒ唬┘{稅義務人

　?。ǘ┒惸俊⒍惵?/p>

　?。ㄈ{稅額的計算

　?。ㄋ模┒愂諆?yōu)惠

　?。ㄎ澹┘{稅辦法

　?。`反稅法規(guī)定行為的處罰

　　十四、土地增值稅法

　　（一）納稅義務人

　　（二）征稅范圍

　　（三）應稅收入的認定

　　（四）確定增值額的扣除項目

　?。ㄎ澹┰鲋殿~

　?。┒惵?/p>

　?。ㄆ撸{稅額的計算

　?。ò耍┒愂諆?yōu)惠

　?。ň牛┘{稅申報及繳納

　　十五、契稅法

　　（一）征稅對象及納稅義務人

　　（二）稅率

　?。ㄈ┯嫸愐罁?/p>

　　（四）應納稅額的計算

　　（五）稅收優(yōu)惠

　　（六）納稅申報及繳納

　　十六、關稅法

　　（一）征稅對象及納稅義務人

　　（二）稅則、稅目和稅率

　　（三）關稅完稅價格

　?。ㄋ模{稅額的計算

　?。ㄎ澹┒愂諆?yōu)惠

　　（六）關稅征收管理

　　十七、稅收征收管理法

　?。ㄒ唬┻m用范圍

　?。ǘ┒悇展芾?/p>

　?。ㄈ┒惪钫魇?/p>

　?。ㄋ模┒悇諜z查

　?。ㄎ澹┓韶熑?/p>

　　十八、稅務行政法制

　　（一）稅務行政處罰

　?。ǘ┒悇招姓妥h

　?。ㄈ┒悇招姓V訟

　　（四）稅務行政賠償