2003年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試《稅法》考試大綱

　　一、  稅法概論

　?。ㄒ唬?nbsp; 稅法的概念

　?。ǘ?nbsp; 稅法的地位及與其他法律的關系

　?。ㄈ?nbsp; 我國稅收的立法原則

　?。ㄋ模?nbsp; 我國稅法的制定與實施

　?。ㄎ澹?nbsp; 我國現行稅法體系

　?。?nbsp; 我國稅收管理體制

　　二、  增值稅法

　?。ㄒ唬?nbsp; 征稅范圍及納稅義務人

　?。ǘ?nbsp; 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定及管理

　?。ㄈ?nbsp; 稅率與征收率的確定

　?。ㄋ模?nbsp; 一般納稅人應納稅額的計算

　?。ㄎ澹?nbsp; 小規(guī)模納稅人應納稅額的計算

　?。?nbsp; 幾種特殊經營行為的稅務處理

　?。ㄆ撸?nbsp; 進口貨物征稅

　?。ò耍?nbsp; 出口貨物退（免）稅

　?。ň牛?nbsp; 納稅義務發(fā)生時間與納稅期限

　?。ㄊ?nbsp; 納稅地點與納稅申報

　?。ㄊ唬?nbsp; 增值稅專用發(fā)票的使用及管理

　　三、  消費稅法

　?。ㄒ唬?nbsp; 納稅義務人

　　（二）  稅目稅率

　?。ㄈ?nbsp; 應納稅額的計算

　?。ㄋ模?nbsp; 自產自用應稅消費品應納稅額的計算

　?。ㄎ澹?nbsp; 委托加工應稅消費品應納稅額的計算

　?。?nbsp; 兼營不同稅率應稅消費品的稅務處理

　?。ㄆ撸?nbsp; 進口應稅消費品應納稅額的計算

　?。ò耍?nbsp; 出口應稅消費品退（免）稅

　?。ň牛?nbsp; 納稅義務發(fā)生時間與納稅期限

　?。ㄊ?nbsp; 納稅地點與納稅申報

　　四、  營業(yè)稅法

　?。ㄒ唬?nbsp; 納稅義務人

　?。ǘ?nbsp; 稅目、稅率

　　（三）  計稅依據

　?。ㄋ模?nbsp; 應納稅額的計算

　?。ㄎ澹?nbsp; 幾種經營行為的稅務處理

　?。?nbsp; 稅收優(yōu)惠

　?。ㄆ撸?nbsp; 納稅義務發(fā)生時間與納稅期限

　?。ò耍?nbsp; 納稅地點與納稅申報

　　五、  城市維護建設稅法

　?。ㄒ唬?nbsp; 納稅義務人

　　（二）  稅率

　?。ㄈ?nbsp; 計稅依據

　?。ㄋ模?nbsp; 應納稅額的計算

　?。ㄎ澹?nbsp; 稅收優(yōu)惠

　?。?nbsp; 征收管理與納稅申報附：  教育費附加的有關規(guī)定

　　六、  關稅法

　?。ㄒ唬?nbsp; 征稅對象及納稅義務人

　?。ǘ?nbsp; 進出口稅則

　?。ㄈ?nbsp; 原產地規(guī)定

　?。ㄋ模?nbsp; 關稅完稅價格

　?。ㄎ澹?nbsp; 應納稅額的計算

　?。?nbsp; 關稅減免

　?。ㄆ撸?nbsp; 行李和郵遞物品進口稅

　?。ò耍?nbsp; 關稅征收管理

　　七、  資源稅法

　?。ㄒ唬?nbsp; 納稅義務人

　?。ǘ?nbsp; 稅目、單位稅額

　?。ㄈ?nbsp; 課稅數量

　?。ㄋ模?nbsp; 應納稅額的計算

　?。ㄎ澹?nbsp; 稅收優(yōu)惠

　?。?nbsp; 征收管理與納稅申報

　　八、  土地增值稅法

　?。ㄒ唬?nbsp; 納稅義務人

　?。ǘ?nbsp; 征稅范圍

　?。ㄈ?nbsp; 稅率

　?。ㄋ模?nbsp; 應稅收入與扣除項目的確定

　?。ㄎ澹?nbsp; 應納稅額的計算

　　（六）  稅收優(yōu)惠

　?。ㄆ撸?nbsp; 征收管理與納稅申報

　　九、  城鎮(zhèn)土地使用稅法

　?。ㄒ唬?nbsp; 納稅義務人

　?。ǘ?nbsp; 征稅范圍

　?。ㄈ?nbsp; 應納稅額的計算

　?。ㄋ模?nbsp; 稅收優(yōu)惠

　?。ㄎ澹?nbsp; 征收管理與納稅申報

　　十、  房產稅法

　?。ㄒ唬?nbsp; 納稅義務人及征稅對象

　?。ǘ?nbsp; 征稅范圍

　?。ㄈ?nbsp; 計稅依據和稅率

　?。ㄋ模?nbsp; 應納稅額的計算

　?。ㄎ澹?nbsp; 稅收優(yōu)惠

　　（六）  征收管理與納稅申報

　　十一、  車船使用稅法

　?。ㄒ唬?nbsp; 納稅義務人

　?。ǘ?nbsp; 征稅范圍

　?。ㄈ?nbsp; 稅率

　?。ㄋ模?nbsp; 應納稅額的計算

　?。ㄎ澹?nbsp; 稅收優(yōu)惠

　?。?nbsp; 征收管理與納稅申報

　　十二、  印花稅法

　?。ㄒ唬?nbsp; 納稅義務人

　?。ǘ?nbsp; 稅目、稅率

　?。ㄈ?nbsp; 應納稅額的計算

　　（四）  稅收優(yōu)惠

　?。ㄎ澹?nbsp; 征收管理與納稅申報

　?。?nbsp; 對違反稅法規(guī)定行為的處罰

　　十三、  契稅法

　?。ㄒ唬?nbsp; 征稅對象

　?。ǘ?nbsp; 納稅義務人與稅率

　?。ㄈ?nbsp; 應納稅額的計算

　?。ㄋ模?nbsp; 稅收優(yōu)惠

　?。ㄎ澹?nbsp; 契稅征收管理

　　十四、  企業(yè)所得稅法

　?。ㄒ唬?nbsp; 納稅義務人及征稅對象

　?。ǘ?nbsp; 稅率

　?。ㄈ?nbsp; 應納稅所得額的計算

　?。ㄋ模?nbsp; 資產的稅務處理

　　（五）  股權投資與合并分立的稅務處理

　?。?nbsp; 應納稅額的計算

　?。ㄆ撸?nbsp; 稅收優(yōu)惠

　?。ò耍?nbsp; 稅額扣除

　?。ň牛?nbsp; 征收管理與納稅申報

　　十五、  外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法

　?。ㄒ唬?nbsp; 納稅義務人及征稅對象

　?。ǘ?nbsp; 稅率

　?。ㄈ?nbsp; 應納稅所得額的計算

　?。ㄋ模?nbsp; 資產的稅務處理

　?。ㄎ澹?nbsp; 稅收優(yōu)惠

　?。?nbsp; 境外所得已納稅款的扣除

　?。ㄆ撸?nbsp; 關聯企業(yè)業(yè)務往來

　?。ò耍?nbsp; 應納稅額的計算

　　（九）  征收管理與納稅申報

　　十六、  個人所得稅法

　?。ㄒ唬?nbsp; 納稅義務人

　?。ǘ?nbsp; 所得來源的確定

　?。ㄈ?nbsp; 應稅所得項目

　?。ㄋ模?nbsp; 稅率

　?。ㄎ澹?nbsp; 應納稅所得額的規(guī)定

　?。?nbsp; 應納稅額的計算

　　（七）  稅收優(yōu)惠

　?。ò耍?nbsp; 境外所得的稅額扣除

　?。ň牛?nbsp; 納稅申報及繳納

　　十七、  稅收征收管理法

　?。ㄒ唬?nbsp; 稅收征收管理法概述

　?。ǘ?nbsp; 稅務管理

　?。ㄈ?nbsp; 稅款征收

　?。ㄋ模?nbsp; 稅務檢查

　?。ㄎ澹?nbsp; 法律責任

　　十八、  稅務行政法制

　?。ㄒ唬?nbsp; 稅務行政處罰

　?。ǘ?nbsp; 稅務行政復議

　?。ㄈ?nbsp; 稅務行政訴訟

　?。ㄋ模?nbsp; 稅務行政賠償

　　說明：本年度考試大綱與上年相比，有以下變動：

　　1.按企業(yè)稅收發(fā)生的順序，將原大綱的排列進行了適當調整，將流轉稅類和行為稅類稅種調整至所得稅類稅種之前。

　　2.在城市維護建設稅中增加了教育費附加的有關內容。