暫時(shí)性差異是什么

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2024/11/29 12:43:55　　字體：大小

暫時(shí)性差異是什么

在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中，暫時(shí)性差異是指由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法在確認(rèn)收入和費(fèi)用的時(shí)間上存在差異，導(dǎo)致企業(yè)在某一會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)稅所得之間產(chǎn)生的差異。這種差異是暫時(shí)的，因?yàn)殡S著時(shí)間的推移，這些差異最終會(huì)消失，會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)稅所得會(huì)趨于一致。暫時(shí)性差異可以分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異兩大類(lèi)。應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是指未來(lái)期間應(yīng)納稅所得額中將減少的金額，而可抵扣暫時(shí)性差異是指未來(lái)期間應(yīng)納稅所得額中將增加的金額。

理解暫時(shí)性差異對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析至關(guān)重要。例如，當(dāng)企業(yè)采用直線法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，而稅法規(guī)定采用加速折舊法時(shí)，會(huì)計(jì)折舊費(fèi)用與稅法折舊費(fèi)用之間就會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異。這種差異會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在早期年度支付較少的稅款，而在后期年度支付較多的稅款。因此，企業(yè)在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，需要通過(guò)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債來(lái)反映這些暫時(shí)性差異的影響。這不僅有助于提高財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和透明度，還能為企業(yè)提供更全面的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果信息。

常見(jiàn)問(wèn)題

什么是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異？

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是指由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法在確認(rèn)收入和費(fèi)用的時(shí)間上存在差異，導(dǎo)致企業(yè)在某一會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)利潤(rùn)高于應(yīng)稅所得，從而在未來(lái)期間應(yīng)納稅所得額中將減少的金額。這種差異通常通過(guò)遞延所得稅負(fù)債來(lái)反映。

什么是可抵扣暫時(shí)性差異？

可抵扣暫時(shí)性差異是指由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法在確認(rèn)收入和費(fèi)用的時(shí)間上存在差異，導(dǎo)致企業(yè)在某一會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)利潤(rùn)低于應(yīng)稅所得，從而在未來(lái)期間應(yīng)納稅所得額中將增加的金額。這種差異通常通過(guò)遞延所得稅資產(chǎn)來(lái)反映。

如何處理暫時(shí)性差異？

處理暫時(shí)性差異的方法是通過(guò)在財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。遞延所得稅資產(chǎn)用于反映未來(lái)可抵扣的暫時(shí)性差異，而遞延所得稅負(fù)債用于反映未來(lái)應(yīng)納稅的暫時(shí)性差異。這有助于確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和透明度，使財(cái)務(wù)報(bào)表使用者能夠更好地理解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

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