24周年

財稅實務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點擊下載>

不得開具專票!這12種情形會計必須知道!

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:吱嗷 2023/05/17 09:35:59  字體:

一、不得向個人開具專用發(fā)票

1、向消費(fèi)者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。

2、向消費(fèi)者個人提供應(yīng)稅服務(wù)。

政策依據(jù)

《增值稅暫行條例》第二十一條

《財政部、國家總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅2013 106號文第四十九條

二、個人不得代開專用發(fā)票 (一般情況)

個人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者提供應(yīng)稅服務(wù),不能代開增值稅專用發(fā)票,只能申請代開增值稅普通發(fā)票。

特殊情況

下述2種情況,個人可以申請代開增值稅專用發(fā)票:

1.個人轉(zhuǎn)讓、出租不動產(chǎn),但購買方或承租方不屬于其他個人的

2.個人保險代理人、證券經(jīng)紀(jì)人、信用卡和旅游等行業(yè)的個人代理人

政策依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法 (試行) 的通知》 (國稅發(fā)2004 153號) 第二條

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第16號)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人保險代理人稅收征管有關(guān)問題的公告》 (國家稅務(wù)總局公告2016年第45號)

三、零稅率應(yīng)稅服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票

實行增值稅退 (免)稅辦法的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票

適用增值稅零稅率的跨境應(yīng)稅行為

(1)境內(nèi)單位和個人提供:

國際運(yùn)輸服務(wù)、航天運(yùn)輸服務(wù)

(2)境外單位提供的完全在境外消費(fèi):

研發(fā)服務(wù)、合同能源、管理服務(wù)、設(shè)計服務(wù)、廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù)、軟件服務(wù)

、電路設(shè)計及測試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)讓技術(shù)以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)。

政策依據(jù)

國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退 (免) 稅管理辦法》的公告(國家稅務(wù)總局公告2014年第11號第七條) 

四、銷售使用過的固定資產(chǎn)、舊貨

1、一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),并采用簡易計稅的,應(yīng)開具普通發(fā)票,不得開具增值稅專用發(fā)票

2、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)享受減按2%征收率征收增值稅的,應(yīng)開具普通發(fā)票,不得代開增值稅專用發(fā)票

3、納稅人銷售舊貨,應(yīng)開具普通發(fā)票,不得自行開具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票

政策依據(jù)

國稅函 [2009] 90號、財稅 [2009] 9號、財稅[2014] 57號、國家稅務(wù)總局公告2015年第90號

五、達(dá)到增值稅一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)而不申請辦理認(rèn)定手續(xù)的納稅人

除《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第二十九條規(guī)定外,納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn),未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的,不得抵扣進(jìn)項稅額,也不得使用增值稅專用發(fā)票

政策依據(jù)

《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第三十四條

六、一般納稅人會計計算不健全,或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的納稅人

一般納稅人會計核算不健全,或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項稅額,也不得使用增值稅專用發(fā)票。

政策依據(jù)

《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第三十四條

七、商業(yè)企業(yè)零售消費(fèi)品&向供貨方收取的各種收入

1、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品服裝、鞋帽 (不包括勞保專用部分) 、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票

2、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入,一律不得開具增值稅專用發(fā)票

政策依據(jù)

國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知 (國稅發(fā)[2006]156號) 第十條

《國家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)方收取的部分費(fèi)用征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知》國稅發(fā)[2004] 136號第二條

八、出口企業(yè)和其他單位出口貨物勞務(wù) (除輸人特殊區(qū)域的水電氣外)

出口貨物勞務(wù)除輸入特殊區(qū)域的水電氣外,出口企業(yè)和其他單位不得開具增值稅專用發(fā)票

政策依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》的公告》國家稅務(wù)總局公告2012年第24號第+一條

九、鉆石出口

鉆石出口不得開具增值稅專用發(fā)票

政策依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《鉆石交易增值稅征收管理辦法》的通知》國稅發(fā)[20061131號 第六條

十、金融機(jī)構(gòu)所屬分行、支行、分理處、儲蓄所等銷售實物黃金

金融機(jī)構(gòu)所屬分行、支行、分理處、儲蓄所等銷售實物黃金時,應(yīng)當(dāng)向購買方開具國家稅務(wù)總局統(tǒng)一監(jiān)制的普通發(fā)票,不得開具銀行自制的金融專業(yè)發(fā)票,普通發(fā)票領(lǐng)購事宜由各分行、支行辦理

政策依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)開展個人實物黃金交易業(yè)務(wù)增值稅有關(guān)問題的通知》國稅發(fā)[2005]178號第二條

十一、一般納稅人銷售廢舊物資

自2009年1月1日起,從事廢舊物資回收經(jīng)營業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人銷售廢舊物資,不得開具印有"廢舊物資”字樣的增值稅專用發(fā)票: 如果納稅人取得的2009年1月1日以后開具的廢舊物資專用發(fā)票,不再作為增值稅抵扣憑證

政策依據(jù)

國家稅務(wù)總局公告2008年第1號第一條

十二、一般納稅人的單采血漿站按照簡易辦法計稅銷售非臨床用人體血液,不得開具增值稅專用發(fā)票

一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液,可以按照簡易辦法依照3%征收率計稅應(yīng)納稅額,但不得對外開具增值稅專用發(fā)票

政策依據(jù)

國稅函2009 456號第二條 國家稅務(wù)總局公告2014年第36號第四條

更多推薦:

學(xué)會計、做會計都要知道的3件事!

會計人員常用的常用的五種調(diào)賬方法

實務(wù)學(xué)習(xí)指南

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - odtgfuq.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號