2021年企業(yè)所得稅匯算清繳臨近如何做好前期準備工作？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：張美好 2020/12/30 15:27:04　　字體：大小

伴隨著2020年度接近尾聲，企業(yè)所得稅匯算清繳工作也將拉開“帷幕”。那么，企業(yè)所得稅匯算清繳前必做的工作有哪些？整理了以下幾點。

第一，年終預(yù)結(jié)賬，分析財務(wù)數(shù)據(jù)。

這里呢，要知道三張主要報表的勾稽關(guān)系。

雖然現(xiàn)在會計電算化已經(jīng)十分普及，很多數(shù)據(jù)都是年末自動生成，但是報表之間的勾稽關(guān)系還是應(yīng)該熟知。

接下來，就應(yīng)該對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析。

對于資產(chǎn)負債表而言，應(yīng)該分析上年期末數(shù)與本年期初數(shù)是否相符，期末余額是否異常。

對于利潤表，應(yīng)該分析成本費用與收入是否配比，利潤結(jié)構(gòu)是否合理，毛利率是否明顯不合理，成本結(jié)轉(zhuǎn)是否正確，所得稅的計算是否正確，各項指標變動異常等等。

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第二，審查錯賬并且進行調(diào)整。

全面清查企業(yè)資產(chǎn)，核實債務(wù)。重點審查有這幾個方面：

1.發(fā)票問題

2.防止已發(fā)生的成本費用跨年列支

3.個人借款

4.財產(chǎn)損失

5.當年的稅費繳納情況

6.檢查企業(yè)當年的賬務(wù)處理

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第三，梳理財稅政策，歸納政策變化對納稅的影響。

財務(wù)人員應(yīng)該對政策的發(fā)布有一定的敏感性，多多關(guān)注官方消息，比方說國家稅務(wù)總局又發(fā)布了什么政策，多關(guān)注一下官方的解讀，然后深入研究一下這些政策會對企業(yè)的納稅方面有什么影響。

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第四，整理調(diào)整事項，預(yù)填申報表。

填制企業(yè)基礎(chǔ)信息表以及年度納稅申報表主表以及相關(guān)附表。

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本文為正保會計網(wǎng)校原創(chuàng)文章

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