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工資計提和發(fā)放的會計分錄你做對了嗎？
工資組成部分有哪些？計提和發(fā)放的區(qū)別是什么？工資計提和發(fā)放的會計分錄怎么寫？這些都是財務(wù)日常工作中經(jīng)常碰到的問題，下面我們來看看解答。
一、工資組成部分：
包括計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資以及特殊情況下支付的工資等。
二、計提和發(fā)放的區(qū)別：
計提，即計算和提取，一言以概之，即提前發(fā)放下月資金或工資。發(fā)放主要就是發(fā)放上月工資。
三、工資計提和發(fā)放的會計分錄：
1.計提工資
借：管理費用(這個是用于管理部門內(nèi)容的支出的，如果是銷售用途就計銷售費用)
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
2.計提社保(企業(yè)部分，即企業(yè)自己承擔(dān)的部分)
借：管理費用(同上)
貸：應(yīng)付職工薪酬一社保
3.計提公積金(企業(yè)部分，即企業(yè)自己承擔(dān)的部分)
借：管理費用(同上)
貸：應(yīng)付職工薪酬一公積金
4.發(fā)放工資
借：應(yīng)付職工薪酬—工資
貸：其他應(yīng)付款一社保(員工個人部分)
其他應(yīng)付款一公積金(員工個人部分)
應(yīng)交稅費一應(yīng)交個人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
5.上交社保
借：應(yīng)付職工薪酬一社保(企業(yè)部分)
其他應(yīng)付款一社保(個人部分)
貸：庫存現(xiàn)金或者銀行存款
6.上交公積金
借：應(yīng)付職工薪酬一公積金 (企業(yè)部分)
其他應(yīng)付款—公積金(個人部分)
貸：庫存現(xiàn)金或者銀行存款
7.上交個人所得稅
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
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