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企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額如何計(jì)算？

來(lái)源: 河南省稅務(wù)局 編輯：張美好 2020/10/27 17:34:45　　字體：大 小

【問(wèn)題】

企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額如何計(jì)算？

【答案】

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》部分表單樣式及填報(bào)說(shuō)明的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第41號(hào)）附件1：A000000《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》填報(bào)說(shuō)明：

3.“103資產(chǎn)總額”：納稅人填報(bào)資產(chǎn)總額的全年季度平均值，單位為萬(wàn)元，保留小數(shù)點(diǎn)后2位。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

4.“104從業(yè)人數(shù)”：納稅人填報(bào)從業(yè)人數(shù)的全年季度平均值，單位為人。從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和，依據(jù)和計(jì)算方法同“103資產(chǎn)總額”。

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