物業(yè)公司預(yù)收物業(yè)費(fèi)怎么入賬？怎么確認(rèn)收入？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：張美好 2020/10/13 11:46:54　　字體：大小

物業(yè)公司收取的物業(yè)費(fèi)一般包括治安管理、公共設(shè)施管理、公用水電支出、垃圾清理等費(fèi)用，物業(yè)公司預(yù)收物業(yè)費(fèi)怎么入賬？怎么確認(rèn)收入？一起來學(xué)習(xí)吧！

物業(yè)公司預(yù)收物業(yè)費(fèi)的財(cái)稅處理問題

【案例】A物業(yè)公司為一般納稅人企業(yè)，2020年4月1日預(yù)收業(yè)主2020年4月-2021年3月物業(yè)費(fèi)100000元，向業(yè)主開具收款收據(jù)。A公司應(yīng)如何進(jìn)行財(cái)稅處理？

1.增值稅處理

如果開具發(fā)票，則在開具發(fā)票時(shí)確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)。如果只開具收據(jù)未開具發(fā)票，目前各地規(guī)定不太一致。

例：大連、河南等

物業(yè)管理企業(yè)一次性收取全年物業(yè)費(fèi)，開具發(fā)票的全額繳納增值稅，如果購買方不需要發(fā)票，企業(yè)沒開具發(fā)票，可以分期確認(rèn)收入。

按月確認(rèn)收入：100000/1.06/12=7861.6（元）

繳納增值稅：7861.6×6%=471.7（元）

2.企業(yè)所得稅處理

按照勞務(wù)發(fā)生時(shí)間結(jié)轉(zhuǎn)收入。

2020年確認(rèn)收入：100000/1.06×9/12=70754.7（元）

3.會(huì)計(jì)處理

收款時(shí)：

借：銀行存款　100000

貸：合同負(fù)債　100000

每月確認(rèn)收入時(shí)：

借：合同負(fù)債　　8333.3

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　7861.6

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）471.7

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