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不同情形下的建筑企業(yè)如何預(yù)繳企業(yè)所得稅？
建筑行業(yè)是現(xiàn)在發(fā)展前景比較好的一個行業(yè)，那么如何順利進(jìn)入建筑行業(yè)做會計呢？先來考考你：你知道不同情形下的建筑企業(yè)如何預(yù)繳企業(yè)所得稅嗎？如果不清楚的話趕快來學(xué)習(xí)吧！
建筑企業(yè)如何預(yù)繳企業(yè)所得稅？
1、建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳。
總機構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項目部的，扣除已由項目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額在總機構(gòu)所在地繳納。
2、只設(shè)二級分支機構(gòu)的建筑企業(yè)
二級分支機構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳稅款：總機構(gòu)在每月或每季終了之日起十日內(nèi)，按照上年度各省市分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素，將統(tǒng)一計算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額的50％在各分支機構(gòu)之間進(jìn)行分?jǐn)偅倷C構(gòu)所在省市同時設(shè)有分支機構(gòu)的，同樣按三個因素分?jǐn)偅?，各分支機構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫。分?jǐn)倳r三個因素權(quán)重依次為0.35、0.35和0.3。
所有分支機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳總額=統(tǒng)一計算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50％
各分支機構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳額=所有分支機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳總額×該分支機構(gòu)分?jǐn)偙壤?/p>
該分支機構(gòu)分?jǐn)偙壤?（該分支機構(gòu)營業(yè)收入／各分支機構(gòu)營業(yè)收入之和）×0.35+（該分支機構(gòu)職工薪酬／各分支機構(gòu)職工薪酬之和）×0.35+（該分支機構(gòu)資產(chǎn)總額／各分支機構(gòu)資產(chǎn)總額之和）×0.30
注：建筑企業(yè)所屬二級或二級以下分支機構(gòu)直接管理的項目部（包括與項目部性質(zhì)相同的工程指揮部、合同段等，下同）不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅，其經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額應(yīng)匯總到二級分支機構(gòu)統(tǒng)一核算。
總機構(gòu)預(yù)繳稅款：就地預(yù)繳稅款。
總機構(gòu)應(yīng)預(yù)繳總額=統(tǒng)一計算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額×50％
3、既設(shè)直管跨地區(qū)項目部又設(shè)跨地區(qū)二級分支機構(gòu)的建筑企業(yè)
總機構(gòu)先扣除已由項目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，再按照“只設(shè)二級分支機構(gòu)”方法計算總、分支機構(gòu)應(yīng)繳納的稅款?？倷C構(gòu)、項目部、各分支機構(gòu)在各自所在地就地預(yù)繳稅款。
4、以下二級分支機構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅：
（1）不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。
（2）上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其二級分支機構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。
（3）新設(shè)立的二級分支機構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。
（4）當(dāng)年撤銷的二級分支機構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。
（5）匯總納稅企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的二級分支機構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。
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