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建筑企業(yè)異地預(yù)繳的企業(yè)所得稅如何填報(bào)企業(yè)所得稅申報(bào)表？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：蘇米亞 2021/05/06 15:56:06　　字體：大 小

【問題】

建筑企業(yè)異地預(yù)繳的企業(yè)所得稅如何填報(bào)企業(yè)所得稅申報(bào)表？

【答案】

1.企業(yè)所得稅季度申報(bào)表

建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部已經(jīng)向項(xiàng)目所在地預(yù)繳的企業(yè)所得稅，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)在企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，填入《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）》（2020年修訂）第14行“減：特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”。

2.企業(yè)所得稅年度申報(bào)表

建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部已經(jīng)向項(xiàng)目所在地預(yù)繳的企業(yè)所得稅，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)在企業(yè)所得稅年度匯算申報(bào)時(shí)，填入A100000 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》第32行“本年累計(jì)實(shí)際已繳納的所得稅額”（填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定本納稅年度已在月（季）度累計(jì)預(yù)繳的所得稅額，包括按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳（征）的所得稅額，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部按規(guī)定向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的所得稅額）

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