新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
ETC/道路通行費(fèi)/國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)等交通費(fèi)的賬務(wù)處理
交通費(fèi)是企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用之一，企業(yè)發(fā)生ETC、道路通行費(fèi)、國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)等交通費(fèi)，它們的賬務(wù)處理方式是不一樣的，作為財(cái)務(wù)人員，我們必需要掌握不同方式的交通費(fèi)的賬務(wù)處理，才能更好的完成工作。
★ ETC的賬務(wù)處理
1.消費(fèi)前索取發(fā)票
根據(jù)取得的不征稅發(fā)票
借：預(yù)付賬款——ETC交通費(fèi)
貸：銀行存款
消費(fèi)時(shí)，
借：管理費(fèi)用等——ETC交通費(fèi)
貸：預(yù)付賬款——ETC交通費(fèi)
2.消費(fèi)后索取發(fā)票
充值時(shí)，
借：其他應(yīng)收款——某某員工
貸：銀行存款
消費(fèi)時(shí)，根據(jù)取得的征稅發(fā)票
借：管理費(fèi)用等——ETC交通費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：其他應(yīng)收款——某某員工
消費(fèi)時(shí)，根據(jù)取得的不征稅發(fā)票
借：管理費(fèi)用等——ETC交通費(fèi)
貸：其他應(yīng)收款——某某員工
★ 道路通行費(fèi)
橋、閘通行費(fèi)計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額公式：
橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%
賬務(wù)處理
借：管理費(fèi)用或銷售費(fèi)用——車輛費(fèi)用（過(guò)路費(fèi)）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
★ 國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)
國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算方法：
Ⅰ.航空運(yùn)輸電子客票行程單
例：一般納稅人公司銷售部員工胡剛，2019年4月1日到廈門出差，乘坐國(guó)內(nèi)某航空公司航班支付航空機(jī)票款1900元，燃油費(fèi)附加100元，計(jì)算其報(bào)銷時(shí)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
國(guó)內(nèi)航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額
=（票價(jià)+燃油附加）/（1+9%）×9%
=（1900+100）/（1+9%）×9%
=2000/1.09×0.09
=165.14（元）
賬務(wù)處理
借：銷售費(fèi)用——差旅費(fèi) 1834.86
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 165.14
貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金等 2000
Ⅱ.國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)鐵路車票
例：2019年4月份一般納稅人A公司行政部門取得一張員工出差高鐵票218元，計(jì)算其報(bào)銷時(shí)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額
=票面金額÷（1+9%）×9%
=218÷（1+9%）×9%
=18（元）
報(bào)銷高鐵票時(shí)的賬務(wù)處理
借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 200
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 18
貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金 218
會(huì)計(jì)分錄可以說(shuō)是財(cái)務(wù)人員做賬的核心，你到現(xiàn)在還有分錄不會(huì)寫嗎？別著急，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校推出《財(cái)會(huì)人必掌握的100個(gè)做賬分錄》，快來(lái)和老師一起學(xué)習(xí)！點(diǎn)擊進(jìn)入，報(bào)名學(xué)習(xí)>>
相關(guān)資訊
實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報(bào)稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)