新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)工作已開(kāi)始，這些知識(shí)要牢記！
天朗氣清，微風(fēng)不燥
讓我們靜待疫情過(guò)后的春暖花開(kāi)
對(duì)于四季奔波的財(cái)務(wù)人來(lái)說(shuō)
眼下最要緊的事莫過(guò)于
2019年度企業(yè)所得稅
匯算清繳申報(bào)工作，已經(jīng)開(kāi)始啦！
近期，不斷接到咨詢關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有哪些規(guī)定？怎么辦？ 別擔(dān)心！下面為您整理好了，一起來(lái)學(xué)習(xí)↓↓
一、關(guān)聯(lián)申報(bào)
1、申報(bào)主體
1.年度內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的。
2.年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，但符合42號(hào)公告第五條規(guī)定需要報(bào)送國(guó)別報(bào)告的。
2、申報(bào)時(shí)間
需要關(guān)聯(lián)申報(bào)的納稅人應(yīng)當(dāng)在報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表時(shí)（2020年5月31日前），同時(shí)報(bào)送《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》（2016年版）。
3、是否需進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)的判定
二、同期資料
1、主體文檔準(zhǔn)備條件
1.年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團(tuán)已準(zhǔn)備主體文檔。
2.年度關(guān)聯(lián)交易總額超過(guò)10億元。
結(jié)合第十八條豁免條款，主體文檔只針對(duì)年度內(nèi)發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易的企業(yè)。
2、本地文檔準(zhǔn)備條件
1.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來(lái)料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算）超過(guò)2億元。
2.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元。
3.無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元。
4.其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過(guò)4000萬(wàn)元。
3、特殊事項(xiàng)文檔準(zhǔn)備條件
1.特殊事項(xiàng)文檔包括成本分?jǐn)倕f(xié)議特殊事項(xiàng)文檔和資本弱化特殊事項(xiàng)文檔。
2.企業(yè)簽訂或者執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備成本分?jǐn)倕f(xié)議特殊事項(xiàng)文檔。
3.企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)比例需要說(shuō)明符合獨(dú)立交易原則的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備資本弱化特殊事項(xiàng)文檔。
4、同期資料準(zhǔn)備時(shí)限
1.主體文檔在企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)會(huì)計(jì)年度終了之日起12個(gè)月內(nèi)提交。
2.本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前提交。
5、同期資料提交時(shí)限
1.自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起30日內(nèi)提供。
2.企業(yè)因不可抗力無(wú)法按期提供同期資料的，應(yīng)當(dāng)在不可抗力消除后30日內(nèi)提供同期資料。
為幫助大家更順利地進(jìn)行匯算清繳工作，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校推出決戰(zhàn)2020年匯算清繳專(zhuān)題培訓(xùn)，報(bào)名后即可學(xué)習(xí)核心內(nèi)容，一課搞定匯算清繳前瞻籌備、政策定位、優(yōu)惠申請(qǐng)、報(bào)表填寫(xiě)，限時(shí)超值優(yōu)惠，快來(lái)學(xué)習(xí)吧！點(diǎn)擊查看>>
想學(xué)習(xí)更多財(cái)稅資訊、財(cái)經(jīng)法規(guī)、專(zhuān)家問(wèn)答、能力測(cè)評(píng)、免費(fèi)直播，可以查看正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)頻道，點(diǎn)擊進(jìn)入>>
相關(guān)資訊
實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報(bào)稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)