留抵額不足退稅額實(shí)現(xiàn)免抵的部分需要增值稅結(jié)轉(zhuǎn)嗎？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：張美好 2020/02/28 13:47:42　　字體：大小

問題：假設(shè)出口退稅額大于增值稅留抵額，本月需要對(duì)退稅免抵部分進(jìn)行附加稅繳納，那么月末需要進(jìn)行增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)嗎？退稅并結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該如何編制？

實(shí)務(wù)

答案：月末根據(jù)計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會(huì)計(jì)處理：

借：其他應(yīng)收款-出口退稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）

如應(yīng)交增值稅二級(jí)科目為借方余額，不用結(jié)轉(zhuǎn)，如為貸方余額轉(zhuǎn)入未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

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