復(fù)工期間行程有變？三個問答助您了解機票改簽、退票費的稅務(wù)處理！

來源: 上海稅務(wù) 編輯：張美好 2020/02/26 16:38:12　　字體：大小

當(dāng)前受疫情影響，很多出差、出行計劃也需要進(jìn)行調(diào)整。復(fù)工期間行程有變怎么辦？下面來聽小編講講機票改簽、退票費的稅務(wù)處理吧！

問題一

我公司因員工出差計劃取消，支付給航空代理公司退票費，并取得了6%稅率的增值稅專用發(fā)票。請問，我公司可以抵扣該筆進(jìn)項稅額嗎?

答：按照現(xiàn)行政策規(guī)定，航空代理公司收取的退票費，屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的征稅范圍，應(yīng)按照6%稅率計算繳納增值稅。你公司因公務(wù)支付的退票費，屬于可抵扣的進(jìn)項稅范圍，其增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，可以從銷項稅額中抵扣。

問題二

取得航空公司開具的退票費增值稅電子普通發(fā)票，是否可以作為購進(jìn)旅客運輸服務(wù)的發(fā)票進(jìn)行抵扣？

答：按照《財政部稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕90號)第二條的規(guī)定，納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費、手續(xù)費等收入，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。

因此，納稅人的退票費支出，不屬于《財政部　國家稅務(wù)總局　海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號)第六條所稱“納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)”，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定憑增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項稅。

問題三

企業(yè)員工出差，取得電子客票行程單，行程單中單獨注明了改簽費，改簽費是否可以按照購進(jìn)旅客運輸服務(wù)計算抵扣進(jìn)項稅？

答：航空運輸電子客票行程單上列明的機票改簽費，屬于航空運輸企業(yè)提供航空運輸服務(wù)取得的全部價款和價外費用的范疇，可以按照《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號)第六條的有關(guān)規(guī)定計算抵扣進(jìn)項稅。

看了上述問答，是不是對機票改簽、退票費的稅務(wù)知識理解透徹啦！

那么“疫情”期間作為企業(yè)的特殊經(jīng)營時期，會導(dǎo)致公司遭遇哪些挑戰(zhàn)，又會有哪些機遇？財務(wù)如何在特殊經(jīng)營環(huán)境下為公司服務(wù)？特殊經(jīng)營時期的優(yōu)惠政策有哪些？如何運用這些優(yōu)惠政策？...快來跟羅老師一起學(xué)習(xí)吧，點擊進(jìn)入>>