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如何區(qū)分企業(yè)所得稅中的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額和應(yīng)納稅額？
企業(yè)所得稅中的“應(yīng)納稅所得額VS應(yīng)納所得稅額VS應(yīng)納稅額”三兄弟你分得清嗎？不管是業(yè)務(wù)考試還是實務(wù)中經(jīng)常會出錯，所以下面小編為您整理了相關(guān)內(nèi)容，希望對您有所幫助。
在企業(yè)所得稅年度納稅申報表A100000表中，“應(yīng)納稅所得額”“應(yīng)納所得稅額”與“應(yīng)納稅額”填報要求以及相互之間的勾稽關(guān)系如下表所示↓
【案例】
假設(shè)2019年度，甲公司自行計算的納稅調(diào)整后所得為200萬元，可彌補(bǔ)以前年度虧損為30萬元，當(dāng)年可享受的減免所得稅額為10萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素，則甲公司2019年度“應(yīng)納稅所得額”“應(yīng)納所得稅額”與“應(yīng)納稅額”各為多少萬元?
應(yīng)納稅所得額=200-30=170萬元；
應(yīng)納所得稅額=170×25%=42.5萬元；
應(yīng)納稅額=42.5-10=32.5萬元
這回你清楚了嗎？在國家減稅降費大背景下，出臺了很多企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，企業(yè)能享受哪些稅后優(yōu)惠，如何享受到這些稅收優(yōu)惠，是每個財務(wù)人員都很關(guān)心的問題。本課程帶您學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項的管理流程，以及常見優(yōu)惠事項的政策依據(jù)以留存?zhèn)洳橘Y料。趕快一起來看看吧！點擊進(jìn)入報名>>
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