業(yè)務(wù)招待費(fèi)匯算清繳怎么調(diào)整？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：張美好 2019/12/31 16:32:53　　字體：大小

問題：業(yè)務(wù)招待費(fèi)匯算清繳怎么調(diào)整？

實(shí)務(wù)

答案根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。

銷售(營業(yè))收入包含主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入。

也就是說按照業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%和銷售(營業(yè))收入的5‰孰小者來確定稅收金額，一個(gè)企業(yè)如果當(dāng)期沒有收入，則業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅收金額為0，當(dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)就要全部納稅調(diào)增。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增后，需要調(diào)賬賬面的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額嗎？

答案是不需要的，業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生了，在賬務(wù)上就要據(jù)實(shí)反映，賬務(wù)上是不需要進(jìn)行調(diào)整的，只是在計(jì)算企業(yè)所得稅的時(shí)候不認(rèn)可這部分費(fèi)用，納稅調(diào)整多交企業(yè)所得稅而已。

學(xué)習(xí)更多財(cái)稅資訊、財(cái)經(jīng)法規(guī)、專家問答、能力測評(píng)、免費(fèi)直播，可以查看正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)頻道，點(diǎn)擊進(jìn)入>>

上一篇：2019年度匯算的內(nèi)容

下一篇：銷售部門的招待費(fèi)計(jì)入什么科目？

實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南

距4月報(bào)稅結(jié)束還有天
能力測評(píng)	開票報(bào)稅
免費(fèi)問答	資訊文章
財(cái)經(jīng)法規(guī)	實(shí)務(wù)課程