小伙伴們，年底了，小編溫馨提示各位財(cái)務(wù)人員，下面這10個(gè)涉及年終結(jié)賬的問(wèn)題個(gè)個(gè)都很重要，一定要引起重視，趕快來(lái)看一看都有哪些問(wèn)題需要注意呢！

問(wèn)題一

年底了，你需要全面統(tǒng)算一下，2019年度你預(yù)繳企業(yè)所得稅的金額和全年匯算清繳應(yīng)納企業(yè)所得稅的金額，提前計(jì)算一下是否需要次年匯算清繳的時(shí)候補(bǔ)稅還是退稅？

問(wèn)題二

年底了，統(tǒng)算一下2019年全年增值稅的稅負(fù)率、企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率，2019年與以往年度變動(dòng)情況，并進(jìn)行一下分析，變化的原因在哪？是否存在變動(dòng)異常問(wèn)題等！

問(wèn)題三

年底了，當(dāng)年無(wú)票支出大約有多少？發(fā)票次年匯算清繳之前能否取得來(lái)？若是取得不來(lái)發(fā)票，需要及時(shí)在匯算清繳時(shí)候進(jìn)行納稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

問(wèn)題四

年底了，對(duì)于明年要發(fā)放年終獎(jiǎng)的，別忘記現(xiàn)在提前計(jì)提出來(lái)，列入2019年費(fèi)用！

問(wèn)題五

年底了，看看年終需要結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄有哪些并及時(shí)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，比如年底計(jì)提法定盈余公積、年底結(jié)轉(zhuǎn)全年的凈利潤(rùn)或者凈虧損、年底是否需要根據(jù)股東分紅決議計(jì)提應(yīng)付股利、以及年底利潤(rùn)分配明細(xì)科目之間的結(jié)轉(zhuǎn)等。

問(wèn)題六

年底了，對(duì)于一些死賬、壞賬、以及常年未處理的庫(kù)存及時(shí)進(jìn)行最后的清理，查找原因，分情況處理?，F(xiàn)在財(cái)產(chǎn)損失的處理也大大手續(xù)簡(jiǎn)化了，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳?，企業(yè)自行出具有法定代表人、主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實(shí)有關(guān)損失的書(shū)面申明。

問(wèn)題七

年底了，你應(yīng)該提前統(tǒng)算一下你是否還符合小型微利企業(yè)的條件，比如同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件。

具體計(jì)算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

問(wèn)題八

年底了，你的賬面上是否繼續(xù)掛著股東個(gè)人從公司的大額借款，注意風(fēng)險(xiǎn)太大，建議及時(shí)分情況處理，若是無(wú)法證明與經(jīng)營(yíng)相關(guān)，提醒股東快快還清。

問(wèn)題九

年底了，快看看是否業(yè)務(wù)部門(mén)以及其他人員是否還有未報(bào)銷的單據(jù)，別跨年度了，跨期的發(fā)票報(bào)銷起來(lái)越來(lái)越難處理了。對(duì)于實(shí)在費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生但是短期內(nèi)難以取得發(fā)票的，建議計(jì)提到2019年度。若是2019年費(fèi)用沒(méi)有計(jì)提，則跨年報(bào)銷只能通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”來(lái)核算了！

問(wèn)題十

年底了，看看你當(dāng)年是否存在不該計(jì)提的費(fèi)用，比如計(jì)提福利費(fèi)等，建議年底把計(jì)提的福利費(fèi)沖掉，因?yàn)閺?008年1月1日起，新企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例開(kāi)始實(shí)施，職工福利費(fèi)的稅前扣除政策由原來(lái)的允許按稅前扣除工資總額的14%計(jì)算提取，改為按實(shí)際發(fā)生額在不超過(guò)工資薪金總額14%的部分據(jù)實(shí)扣除。

年末是財(cái)務(wù)人員最忙碌的時(shí)刻，為了讓大家在工作中游刃有余，井井有條，我們必須在賬務(wù)處理上、稅務(wù)處理上提前做好準(zhǔn)備，此時(shí)就需要對(duì)會(huì)計(jì)科目以及稅費(fèi)進(jìn)行審核，對(duì)各個(gè)科目以及稅費(fèi)做到心中有數(shù)，為后續(xù)工作打下基礎(chǔ)。點(diǎn)擊進(jìn)入學(xué)習(xí)>>

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