新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
年底了這10個涉及年終結賬的問題個個重要，財務一定要引起重視！
小伙伴們，年底了，小編溫馨提示各位財務人員，下面這10個涉及年終結賬的問題個個都很重要，一定要引起重視，趕快來看一看都有哪些問題需要注意呢！
問題一
年底了，你需要全面統(tǒng)算一下，2019年度你預繳企業(yè)所得稅的金額和全年匯算清繳應納企業(yè)所得稅的金額，提前計算一下是否需要次年匯算清繳的時候補稅還是退稅？
問題二
年底了，統(tǒng)算一下2019年全年增值稅的稅負率、企業(yè)所得稅貢獻率，2019年與以往年度變動情況，并進行一下分析，變化的原因在哪？是否存在變動異常問題等！
問題三
年底了，當年無票支出大約有多少？發(fā)票次年匯算清繳之前能否取得來？若是取得不來發(fā)票，需要及時在匯算清繳時候進行納稅調(diào)增應納稅所得額。
問題四
年底了，對于明年要發(fā)放年終獎的，別忘記現(xiàn)在提前計提出來，列入2019年費用！
問題五
年底了，看看年終需要結轉的會計分錄有哪些并及時進行結轉，比如年底計提法定盈余公積、年底結轉全年的凈利潤或者凈虧損、年底是否需要根據(jù)股東分紅決議計提應付股利、以及年底利潤分配明細科目之間的結轉等。
問題六
年底了，對于一些死賬、壞賬、以及常年未處理的庫存及時進行最后的清理，查找原因，分情況處理。現(xiàn)在財產(chǎn)損失的處理也大大手續(xù)簡化了，企業(yè)向稅務機關申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》，不再報送資產(chǎn)損失相關資料。相關資料由企業(yè)留存?zhèn)洳?，企業(yè)自行出具有法定代表人、主要負責人和財務負責人簽章證實有關損失的書面申明。
問題七
年底了，你應該提前統(tǒng)算一下你是否還符合小型微利企業(yè)的條件，比如同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件。
具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
問題八
年底了，你的賬面上是否繼續(xù)掛著股東個人從公司的大額借款，注意風險太大，建議及時分情況處理，若是無法證明與經(jīng)營相關，提醒股東快快還清。
問題九
年底了，快看看是否業(yè)務部門以及其他人員是否還有未報銷的單據(jù)，別跨年度了，跨期的發(fā)票報銷起來越來越難處理了。對于實在費用已經(jīng)發(fā)生但是短期內(nèi)難以取得發(fā)票的，建議計提到2019年度。若是2019年費用沒有計提，則跨年報銷只能通過“以前年度損益調(diào)整”來核算了！
問題十
年底了，看看你當年是否存在不該計提的費用，比如計提福利費等，建議年底把計提的福利費沖掉，因為從2008年1月1日起，新企業(yè)所得稅法及其實施條例開始實施，職工福利費的稅前扣除政策由原來的允許按稅前扣除工資總額的14%計算提取，改為按實際發(fā)生額在不超過工資薪金總額14%的部分據(jù)實扣除。
年末是財務人員最忙碌的時刻，為了讓大家在工作中游刃有余，井井有條，我們必須在賬務處理上、稅務處理上提前做好準備，此時就需要對會計科目以及稅費進行審核，對各個科目以及稅費做到心中有數(shù)，為后續(xù)工作打下基礎。點擊進入學習>>
想學習更多財稅資訊、財經(jīng)法規(guī)、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網(wǎng)校會計實務頻道，點擊進入>>
推薦閱讀
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號