旅游服務(wù)差額征稅的會計核算關(guān)注事項

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：張美好 2019/09/10 16:59:14　　字體：大小

會計實務(wù)

問題：

旅游企業(yè)營改增后差額征稅的會計核算關(guān)注事項

答案：

第一，執(zhí)行差額征稅，有哪些支出可作為銷售額的扣除項目。營改增后，可從銷售額中扣除的項目有住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費用，相比原政策可扣除的項目多了一項“簽證費”。

第二，可扣除項目只有取得有效憑證，方可作為扣減因素實現(xiàn)差額征稅。

第三，可扣除的項目取得的增值稅扣稅憑證，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。如果旅游企業(yè)是增值稅一般納稅人，在實務(wù)操作中由于“有效憑證”中的增值稅進(jìn)項稅不得抵扣，因此建議取得的上述發(fā)票最好為普通發(fā)票。如果取得的是增值稅專用發(fā)票，則需要認(rèn)證后作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，否則就會導(dǎo)致稅務(wù)系統(tǒng)出現(xiàn)大量的流失票。第四，選擇上述辦法計算銷售額的納稅人，向旅游服務(wù)購買方收取并支付的上述費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

你關(guān)心的熱點，才是實務(wù)的頭條。

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