增值稅進(jìn)項稅加計扣除的賬務(wù)處理

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：張美好 2019/08/26 16:47:58　　字體：大小

會計實務(wù)

問題：

答案：

增值稅進(jìn)項稅加計扣除的會計分錄：

1、計算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項加計抵減額

(1)發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進(jìn)項計提可加計抵減額時：

借：固定資產(chǎn)、原材料、費用等科目

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅金

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項加計額

(2)當(dāng)期發(fā)生不可抵減進(jìn)項稅額期末轉(zhuǎn)出進(jìn)項時：

借：成本、費用科目

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅金轉(zhuǎn)出

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項加計額

2、當(dāng)期進(jìn)項加計額抵減應(yīng)納稅額時

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項加計抵減額

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項加計額

3、優(yōu)惠到期如還有進(jìn)項加計額抵減額結(jié)余的

　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項加計額

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