金稅三期大數(shù)據(jù)下企業(yè)一定要注意這30個大數(shù)據(jù)比對！

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：張美好 2019/07/31 08:39:28　　字體：大小

新金稅三期系統(tǒng)上線后，任何一個異常都可能引起稅務(wù)注意！稅務(wù)稽查為何頻頻出動？企業(yè)謹(jǐn)慎操作竟會露出馬腳？金稅三期是怎么識破玄機(jī)？這一切背后的神秘面紗究竟是什么？快來看這30個企業(yè)稅務(wù)大數(shù)據(jù)比對，稅務(wù)風(fēng)險早知道！

會計實(shí)務(wù)

1. 增值稅金額與各項附加稅費(fèi)比對是否一致；

2. 教育附加費(fèi)與水利建設(shè)基金是否做到了匹配相符；

3. 理論銷售收入與公司實(shí)際的銷售收入是否比對相符；

4. 納稅系統(tǒng)申報的銷售額與防偽稅控中的開票銷售額以及財務(wù)報表中的銷售額是否比對異常；

5. 開具發(fā)票的時候進(jìn)項、銷項的品名是否嚴(yán)重背離；

6. 個人所得稅工資薪金所得與企業(yè)所得稅工資薪金支出、社會保險費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)、年金繳費(fèi)基數(shù)、住房公積金繳費(fèi)基數(shù)是否匹配；

7. 農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅抵扣情況與實(shí)際農(nóng)副產(chǎn)品數(shù)量、金額、產(chǎn)地、面積等是否做到相符；

8. 企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)情況與銷售收入是否做到同比變動；

9. 你企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入變動率是否大大低于同行業(yè)平均變動率；

10. 你企業(yè)當(dāng)年的所得稅貢獻(xiàn)率是否大大低于本行業(yè)當(dāng)年所得稅貢獻(xiàn)率；

11. 你企業(yè)的成本費(fèi)用變動是否與銷售收入同比例變動一致；

12. 你企業(yè)的應(yīng)納稅額情況是否與營業(yè)收入同比例變動一致；

13. 你企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況是否與往期存在異常；

14. 你企業(yè)的稅負(fù)變動是否與上期存在變動異常；

15. 企業(yè)新增應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、企業(yè)應(yīng)付款等往來賬戶的金額是否與公司的銷售收入、銷售成本比對異常；

16. 企業(yè)的期末存貨與增值稅留抵稅額是否做到匹配；

17. 商貿(mào)企業(yè)一定時期內(nèi)進(jìn)項銷項稅率是否異常；

18. 企業(yè)的進(jìn)項稅額變動率是否大大高于銷項稅額變動率；

19. 企業(yè)的運(yùn)費(fèi)抵扣與經(jīng)營收入是否比對異常；

20. 公司的實(shí)際經(jīng)營范圍與對外開具發(fā)票的項目進(jìn)行比對，從而來發(fā)現(xiàn)是否存在“變名虛開”的問題；

21. 購貨發(fā)票的開票單位地與發(fā)票上的貨物實(shí)際來源地比對不一致；

22. 分別按照法人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員、主要管理人員的證件號碼，對同一法人、同一財務(wù)負(fù)責(zé)人、同一辦稅人員、主要管理人員重合及法人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員交叉任職等情況進(jìn)行分析展示與比對；

23. 個人股東發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，企業(yè)是否按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅管理辦法(試行)〉的公告》的規(guī)定履行相關(guān)報告義務(wù)，股權(quán)受讓方是否按規(guī)定履行股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅代扣代繳20%義務(wù)等；

24. 工商局登記的企業(yè)戶數(shù)與基礎(chǔ)信息是否與國地稅核定稅種的信息比對一致；

25. 財務(wù)報表上的利潤總額與企業(yè)所得稅申報表的利潤總額是否比對一致；

26. 同行業(yè)公司耗用的電費(fèi)與銷售收入比對異?，F(xiàn)象；

27. 企業(yè)實(shí)現(xiàn)的增值稅與企業(yè)的毛利是否比對相符；

28. 企業(yè)的財務(wù)費(fèi)用與借款情況是否比對異常；

29. 企業(yè)的長期投資、短期投資與取得的投資收益是否比對異常；

30. 企業(yè)客戶的離散度與企業(yè)銷售收入情況是否比對異常。

“金三并庫”后，對于企業(yè)來說將大大縮短辦稅時間，提升辦稅體驗(yàn)。但是同時，合并后的信息將更加全面、精準(zhǔn)、透明，那么升級后稅務(wù)稽查的重點(diǎn)有哪些？降稅減費(fèi)后又該如何降低企業(yè)的稅負(fù)？本次課程將為您一一道來。

金三系統(tǒng)并庫升級后稽查重點(diǎn)及稅負(fù)管理

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