憑證制單→憑證審核→記賬→對賬→其他系統(tǒng)結(jié)賬→總賬系統(tǒng)結(jié)賬

劃出社保費用時

借：管理費用—員工保險（公司繳付部分）

　　其他應收款—員工保險（個人繳付部分）

　　內(nèi)部往來—XX分公司（按全額）

　　貸：銀行存款

發(fā)放工資時

借：應付工資（按未扣除社保費金額）

　　貸：其他應收款——員工保險（個人部分）

　　　　銀行存款或現(xiàn)金（按其差額）

開具工程款發(fā)票時，公司會計處理

借：應收賬款——建設(shè)單位

　　預收賬款（之前如有預收款項）

　　貸：工程結(jié)算收入——各項目

　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項11%的稅率）

購進工程材料時

借：工程物資

　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　貸：銀行存款

繳納稅金時

借：應交稅費-各種稅金(銷項減進項)

　　貸：銀行存款

全面營改增后建筑業(yè)增值稅稅率為11%(征收率3%)

收到購進單據(jù)→在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理→資產(chǎn)增加→固定資產(chǎn)卡片”→在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證→月末計提折舊→與總賬系統(tǒng)核對無誤→對固定資產(chǎn)系統(tǒng)進行結(jié)賬。

固定資產(chǎn)增加時

借：固定資產(chǎn)——各部門

　　貸：銀行存款（或應付賬款）

計提折舊時

借：管理費用——折舊費（管理部門用）

　　工程施工——項目部（生產(chǎn)用、項目部管理用）

　　貸：累計折舊

對按相關(guān)規(guī)定應作為低值易耗品核算的，先計入低值易耗品科目→按九一攤銷法攤銷90%計入相關(guān)項目成本→另10%在該低值易耗品報廢時予以核銷，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。

購進時

借：低值易耗品——具體名稱

　　貸：銀行存款（或應付賬款）

領(lǐng)用時

借：工程施工——項目部——辦公用品等科目

　　管理費用——低值易耗品攤銷

　　貸：低值易耗品——具體名稱

如有人為遺失或損壞，應追究相關(guān)人員責任的，按該低值易耗品的10%余額

借：待處理財產(chǎn)損失——待處理流動資產(chǎn)損失

　　貸：低值易耗品——具體名稱

經(jīng)研究決定處理辦法后

借：現(xiàn)金（或其他應收款——相關(guān)責任人）

　　營業(yè)外支出（余額大于賠償?shù)牟铑~）

　　貸：低值易耗品——具體名稱

　　　　營業(yè)外收入（賠償大于余額的差額）

自然報廢時，按其10%余額

借：工程施工（或管理費用）

　　貸：低值易耗品——具體名稱

項目部購進主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時，計入庫存材料科目→月末項目部進行實地盤點，編制材料收發(fā)存月報表送交財務部→成本會計根據(jù)月末結(jié)存數(shù)算出各項目部主要材料實際使用量及金額，作為當月成本。

對按相關(guān)規(guī)定應作為臨時設(shè)施核算的，先計入臨時設(shè)施科目→首次使用該臨時設(shè)施的項目總價的60%計入該項目成本→第二次使用時，按總價的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設(shè)施而發(fā)生的成本計入該項目成本。

購進臨時設(shè)施時：

借：臨時設(shè)施——具體臨時設(shè)施

　　貸：銀行存款（或應付賬款）

進項目部成本時：

借：工程施工——項目部——臨時設(shè)施攤銷

　　貸：臨時設(shè)施攤銷

根據(jù)自制的計算表，在規(guī)定的使用年限內(nèi)對賬面的無形資產(chǎn)平均進行攤銷。即：

借：工程施工（或管理費用）

　　貸：無形資產(chǎn)

根據(jù)每月末人力資源部和各項目部報來的考勤記錄分部門分別計算出管理人員、點工的當月出勤總工日→按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計算當月應計入成本、費用的工資和福利費金額→制作相關(guān)會計憑證。即：

借：管理費用——工資（或福利費）

　　工程施工——項目人員工資、點工工資、福利費

　　貸：應付工資——管理人員、點工工資

　　　　應付福利費

根據(jù)每月末經(jīng)營部報來的產(chǎn)值確認單，按照各項應繳稅費的比率，分項目計算出應交稅金和其他應交款，即：

借：主營業(yè)務稅金及附加（各項目部）

　　貸：應交稅金（各稅種）

　　　　其他應交款（各費種）

月末前，成本會計將當月應計入各項目部成本單據(jù)所載事項計入相關(guān)項目成本→總賬會計按項目部將當月所有成本發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至工程結(jié)算成本科目的對應項目。即：

借：工程結(jié)算成本——各項目部

　　貸：工程施工——工程結(jié)轉(zhuǎn)

按當月所有損益類科目的發(fā)生進行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動生成的憑證為，

借：本年利潤

　　有貸方發(fā)生額的各明細科目

　　貸：有借方發(fā)生額的各明細科目

　　　　本年利潤

出納、成本制作的憑證由總賬會計審核，總賬會計制作的憑證由財務部經(jīng)理審核。

在月末結(jié)賬日核對現(xiàn)金、銀行存款的賬實數(shù)，編制現(xiàn)金盤點表和銀行余額調(diào)整表，如有差異，應及時查找原因進行處理。

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