1.日常費用發(fā)票：每張日常費用發(fā)票都應(yīng)有主管人員簽字確認(rèn)，付上相對應(yīng)的銀行匯出單，或付現(xiàn)金的應(yīng)在發(fā)票上蓋上現(xiàn)金付訖(用手寫也可以)或還未付款的也應(yīng)備注未付款，并盡量能在發(fā)票背面寫明開支的用途。總之一張發(fā)票，要么緊跟一張對應(yīng)的銀行匯款單，要么是寫上現(xiàn)金付訖，要么寫明未付款三種情況。

2.工資單：工作人員工資表，要有各人員的親筆簽字，并要有合計總額。

3.無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)賬匯入單：也就是企業(yè)與外單位之間的往來賬，外單位匯入的銀行轉(zhuǎn)賬單。一般要求出納在轉(zhuǎn)賬單上寫明匯入款原因的有關(guān)事項。是已銷售貨款還是末售預(yù)收貨款(末售單是指發(fā)票末開的)或其他事項匯入款。

4.無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)賬匯出單：也就是企業(yè)與外單位之間的往來賬，本企業(yè)匯出給外單位的轉(zhuǎn)賬單。要求出納在轉(zhuǎn)帳單上寫明匯出款原因的有關(guān)事項。是已購入貨款還是末購先付款(末購單是指發(fā)票未收到的)或是其它事項匯款。

5.稅單類：交稅款如是銀行轉(zhuǎn)賬的要付上銀行匯款單，如是現(xiàn)金付的要備注現(xiàn)金付訖。

6.現(xiàn)金和銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)單。

7.采購時的發(fā)票：把本月進(jìn)貨過程中所有的所經(jīng)營商品的采購發(fā)票以及每筆相對應(yīng)的入庫單和銀行匯款單，按日期的前后順序排列后放成一疊。每筆庫存商品采購(這里采購僅僅是企業(yè)經(jīng)營的商品采購，不包括企業(yè)日常費用開支的費用采購)也就是每筆采購后，要把1)對方供貨單位開的發(fā)票、2)入庫單、3)銀行匯出單(如果付的是現(xiàn)金而不存在銀行匯出單的或未付款的，都應(yīng)在購貨發(fā)票上備注。以便會計人員知道這筆采購沒有銀行匯出單的原因：是直接支付現(xiàn)金還是貨先入而款未到。

8.銷售時的發(fā)票：把本月銷售過程中所有的銷售發(fā)票以及各張發(fā)票所對應(yīng)的出庫單和轉(zhuǎn)入的銀行匯款單，按日期的前后順序排列后放成一疊。也就是要每筆銷售后，要把（1）本單位開出的發(fā)票、（2）出庫單、（3）銀行匯入單(如是收現(xiàn)金的而不存在銀行匯入單的，備注在發(fā)票邊。如果是未收到貨款的也暫時沒有銀行存款匯款單的，也同樣要備注在發(fā)票邊。以便會計人員知道這筆銷售沒有銀行存款匯款單的原因：是直接收現(xiàn)金還是貨先出而款未到。

1.做日常費用類分錄：

借：企業(yè)管理費

　　貸：現(xiàn)金(發(fā)票上寫明現(xiàn)金付訖的)

借：企業(yè)管理費

　　貸：銀行存款 (發(fā)票有跟銀行匯款單的)

借：企業(yè)管理費

　　貸：其他應(yīng)付款 (發(fā)票上寫未付款的)

2.做工資單類：

一般是付現(xiàn)金，

借：企業(yè)管理費

　　貸：現(xiàn)金

借：企業(yè)管理費

　　貸：銀行存款

3.做無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯入單：

這些一般是單獨的一張銀行匯入轉(zhuǎn)賬單，可根據(jù)上面寫明的性質(zhì)分三類。

（1）已銷售的(已開出發(fā)票并做了賬的)，做分錄：

借：銀行存款

　　貸：應(yīng)收貨款---某單位

（2）屬末開發(fā)票的未銷售的，做分錄：

借：銀行存款

　　貸：預(yù)收貨款---某單位

（3）屬于其他事項匯入的轉(zhuǎn)帳單的，做分錄：

借：銀行存款

　　貸：其他應(yīng)付款—某單位

(備注：在會計中，一般是與主要業(yè)務(wù)往來的用的是“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)付賬款”，與其他單位不是主要業(yè)務(wù)往來的都用“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款”以此區(qū)別主營業(yè)務(wù)往來賬便于報表分析。

4.做無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯出單：

這些一般是單獨的一張銀行匯出轉(zhuǎn)賬單，可根據(jù)上面寫明的性質(zhì)分三類。

1）已購入的(以前已收到發(fā)票的并做了帳的)，做分錄：

借：應(yīng)付貨款---某單位

　　貸：銀行存款

2）屬末收到發(fā)票的購貨款，做分錄：

借：預(yù)付賬款（要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設(shè)有往來賬，如有就用這個相應(yīng)的科目。）

　　貸：銀行存款

3）屬于其他事項匯出的轉(zhuǎn)帳單的，做分錄：

借：其他應(yīng)收款—某單位(同樣要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設(shè)有往來賬，如有就用這個相應(yīng)的科目。)

　　貸：銀行存款

5.做稅單類：

稅單類，要看稅單上交的是什么稅種：一般分四種稅，一種是直接計入費用的稅，如：印花稅，城建稅、教育附加費等。一種是直接計入商品或服務(wù)成本的稅，如：營業(yè)稅、一種是發(fā)票額計征的稅如：增值稅，一種是不計入經(jīng)營成本的稅：所得稅。

1）交印花稅：

借：企業(yè)管理費

　　貸：現(xiàn)金(或銀行存款)

2）交城建稅及教育附加：

借：企業(yè)管理費---城建稅 (多欄)

　　貸：銀行存款

3）交增值稅：

借：應(yīng)交稅金----增值稅

　　貸：銀行存款

4）交所得稅：

借：應(yīng)付利潤----所得稅

　　貸：銀行存款

6.做現(xiàn)金與銀行存款的提存：

1）從銀行提現(xiàn)金的做：

借：庫存現(xiàn)金

　　貸：銀行存款，摘要：提取現(xiàn)金

2）現(xiàn)金存入銀行戶頭的：

借：銀行存款

　　貸：庫存現(xiàn)金

7.做采購時的發(fā)票:

1）款已付：后有跟相對應(yīng)銀行付款單或發(fā)票背面寫現(xiàn)金付訖的,做:

借: 庫存商品

　　應(yīng)交稅金---增值稅

　　貸: 銀行存款 (現(xiàn)金)

2）款未匯: 只有一張發(fā)票和入庫單，做：

借: 庫存商品

　  應(yīng)交稅金---增值稅

　  貸: 應(yīng)付賬款 ----甲單位

8.做銷售時的發(fā)票：

1）款已收，后跟相對應(yīng)的銀行入款單,或背面寫現(xiàn)金付訖

借：銀行存款

　　貸：銷售收入

　　　　應(yīng)交稅金

如筆數(shù)不多的話,可隨著出庫單做結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄：

借：銷售成本

　　貸：庫存商品

2）款未收的,只有一張發(fā)票生出庫單的做分錄:

借：應(yīng)收賬款

　　貸：銷售收入

　　　　應(yīng)交稅金

借：銷售成本

　　貸：庫存商品

9.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：

如果銷售很多，可以把所有的本月銷售出庫的出庫單合在一起一次做銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)做分錄：

借：銷售成本

　　貸：庫存商品

10.建立丁字形帳戶

11.做每月的稅務(wù)申報表：

在未做成本結(jié)轉(zhuǎn)工作之前，因為在已做的丁字形帳中的本月銷售收入合計數(shù)確定了。可以以此做稅務(wù)申報表，但季末要做的所得稅申報表要等應(yīng)交利潤核定完后，根據(jù)累計的本年利潤，才能確定應(yīng)交所得稅額。

12.結(jié)轉(zhuǎn)成本會計分錄：

當(dāng)所有原始憑證都已做了會計分錄，并都過渡到丁字形帳戶并做了借貸方合計后，現(xiàn)在開始做的是成本結(jié)轉(zhuǎn)及轉(zhuǎn)帳的會計分錄。先根據(jù)有關(guān)規(guī)定提足本月有關(guān)稅費，再把所有過渡性的“資產(chǎn)”如“企業(yè)管理費”“財務(wù)費用”“銷售成本”和過渡性的“負(fù)債”如：銷售收入等余額結(jié)為零。從做結(jié)轉(zhuǎn)成本會計分錄開始，每做一筆會計分錄都要緊跟的做相應(yīng)的丁字形賬了，結(jié)轉(zhuǎn)成本內(nèi)容有：

1） 提取本月應(yīng)付工資。

(注意，這是針對比較固定工資數(shù)額，有的簡單做法，是直接把工資表記入成本(企業(yè)管理費用中，這樣就不設(shè)應(yīng)交工資科目，直沖現(xiàn)金)

借：企業(yè)管理費

　　貸：應(yīng)交工資

2）提取福利基金及其他預(yù)提費用等：

借：企業(yè)管理費

　　貸：應(yīng)交福利基金

3）提取稅中稅，所謂稅中稅就是根據(jù)價外稅增值稅(不在成本中提取)等本月應(yīng)交額計征的稅費，如城建稅和教育附加。這要根據(jù)應(yīng)交稅金---增值稅是否有貸方余額，或按稅法核定的本用應(yīng)交增值稅多少，而根據(jù)這個本月應(yīng)交的增值稅額所要計征的城建費和教育附加費，在企業(yè)管理費中提取，這里是根據(jù)已填制好的稅務(wù)申報表數(shù)據(jù)為依據(jù)做：

借：企業(yè)管理費

　　貸：應(yīng)交稅金----城建稅等

4）結(jié)轉(zhuǎn)直接成本：結(jié)轉(zhuǎn)直接成本分兩種方法。

一種過渡法，是銷售成本先轉(zhuǎn)入相應(yīng)的銷售收入中，然后再把銷售收入科目中結(jié)余數(shù)轉(zhuǎn)入應(yīng)交利潤，(如銷收收入最終結(jié)余數(shù)是貸方余額，說明是盈利，如是借方余額，說明是虧損)。這種做法是能方便在賬面上查看具體的銷售收入明細(xì)帳中的盈虧情況。

①根據(jù)丁字形銷售成本賬，先將這過渡性“資產(chǎn)”結(jié)零，方法就是根據(jù)借方合計，為保證結(jié)余額為零，做個貸方相同額的分錄。通俗說也就是全部借方成本額轉(zhuǎn)沖銷售收入，做分錄

借：銷售收入

　　貸：銷售成本

②銷售收入最終借或貸方余款結(jié)零轉(zhuǎn)入應(yīng)交利潤。做分錄

1.如銷售收入的最終余額是體現(xiàn)在貸方，結(jié)零就是用同額的借方?jīng)_貸方：

借：銷售收入

　　貸：應(yīng)交利潤

2.如最終銷售收入是體現(xiàn)在借方余額的，結(jié)零就是用同額貸方?jīng)_借方：

借：銷售收入---紅字寫金額表示沖減

　　貸：應(yīng)交利潤----紅字寫金額表示虧損

一種是直接法，把銷售收入和銷售成本分別直接轉(zhuǎn)入到應(yīng)交利潤中。融合在一起在應(yīng)交利潤中體現(xiàn)總體的盈虧狀況。

①銷售收入轉(zhuǎn)入應(yīng)交利潤,做分錄

借：銷售收入

　　貸：應(yīng)交利潤

②銷售成本轉(zhuǎn)入應(yīng)交利潤做分錄

借：應(yīng)交利潤

　　貸：銷售收入

5）結(jié)轉(zhuǎn)間接成本:

就是把會計科目中過度性的資產(chǎn),除直接成本：“銷售成本”已在上面結(jié)零外，其他的過渡性資產(chǎn)，如“企業(yè)管理費”或還有“財務(wù)費用”也全部結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)零。根據(jù)丁字形賬借方發(fā)生額，做：

借：應(yīng)交利潤

　　貸：企業(yè)管理費

13.填制損益表(利潤表)：

分錄做到現(xiàn)在，可以在丁字形分錄，看到了銷售收入、銷售成本、應(yīng)交稅金---稅金及其他、等中數(shù)據(jù)進(jìn)行填寫。并根據(jù)本年累計利潤后計算確定。

14.提應(yīng)交所得稅金：

根據(jù)損益表中計算出來的本季應(yīng)交所稅額，從應(yīng)交利潤中提取應(yīng)交所得稅，分錄處理：

借：應(yīng)交利潤

　　貸：應(yīng)交稅金----所得稅

15.做會計科目匯總表：

把所有丁字形帳戶的借貸方合計按資產(chǎn)和負(fù)債及所有者權(quán)益分二類填制會計科目匯總表，有二種格式。

驗證：資產(chǎn)類的借方-貸方=負(fù)債及權(quán)益類的貸方-借方

(如果不等，肯定在做分賬到現(xiàn)在絕對有錯，要核查，直到平衡）

另一種格式：把資產(chǎn)和負(fù)債及權(quán)益兩類的科目借貸方合計數(shù)，進(jìn)行差額轉(zhuǎn)入表格，資產(chǎn)類的，如差額是體現(xiàn)為借方余額的，用正數(shù)填在左列上，如差額是貸方余額的，用負(fù)數(shù)填在左列上。相反，負(fù)債及權(quán)益類的，如差額是體現(xiàn)借方余額的，用負(fù)數(shù)填在右列上，如差額為貸方余額的，用正數(shù)填在右列上。

16.登賬：

1） 根據(jù)記賬憑證記錄明細(xì)帳；

2）根據(jù)會計匯總表登總帳。

17.對賬：核對總賬各科目與相對應(yīng)的明細(xì)賬是否金額一樣。

18.填資產(chǎn)負(fù)債表：是根據(jù)總帳的本期末結(jié)余數(shù)填.關(guān)鍵的是最下一欄的左邊資產(chǎn)與右邊的負(fù)債及所有者權(quán)益的總計數(shù)一樣。

19.裝訂記賬憑證,在封面上填好日期、冊數(shù)、憑證序數(shù)。