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結(jié)轉(zhuǎn)成本及存貨發(fā)出的相關(guān)問題

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:張美好 2019/06/19 16:05:02  字體:

正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校

問題:

我公司采用先進(jìn)先出法發(fā)出存貨,期初沒有余額,月中購(gòu)進(jìn)一批貨物,由于是小規(guī)模,稅額直接計(jì)入成本,月末結(jié)轉(zhuǎn)成本的時(shí)候是按含稅金額核算還是不含稅金額,如果是一般納稅人的話,結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)候是含稅還是不含稅?

答案:

小規(guī)模納稅人不允許抵扣增值稅進(jìn)行稅額,結(jié)轉(zhuǎn)成本的時(shí)候肯定是按照含稅金額結(jié)轉(zhuǎn)。

一般納稅人允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,結(jié)轉(zhuǎn)成本的時(shí)候按照不含稅金額結(jié)轉(zhuǎn)。

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