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“滯留票”被查!后果居然這么嚴重

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:zhaobin 2019/03/21 14:06:47  字體:

1、隱匿收入難逃法眼!某公司大量出現(xiàn)滯留票,導(dǎo)致被查!

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案例:今天一個朋友急急呼呼的給我打電話,說是稅務(wù)局要查賬,問我怎么辦?

語調(diào)中帶有十分明顯的驚慌失措,我知道他一直做電商,每年2000萬元營業(yè)額,但是幾乎沒有開具過發(fā)票!

由于經(jīng)營的品牌褲都是從廠家進貨,工廠是要開具發(fā)票的,這些進貨專票也從來沒有入過賬,導(dǎo)致公司長期出現(xiàn)大量滯留票問題,越積越多,終于今年出事了!

2、什么是滯留票?

滯留票是指銷售方已開出,并已抄稅、報稅,而購貨方?jīng)]進行認證抵扣的增值稅專用發(fā)票。

簡單來講就是公司某個人讓其他單位開了一張專用發(fā)票,會計一看不符合認證規(guī)定沒有認證此發(fā)票由此造成的稅務(wù)風險

因此,取得的進項專用發(fā)票由于各種原因比如賬外經(jīng)營等不進行認證抵扣,最容易形成滯留票。

3、滯留票產(chǎn)生的原因有哪些?

1.發(fā)票丟失未認證。管理不善造成發(fā)票流失或郵寄過程中丟失。

2.銷貨方拒絕提供發(fā)票。通常情況是由于購貨方久拖不付相關(guān)購貨款,銷貨方以此種方式追討款項。若發(fā)票開具后360天購貨方依然未收到發(fā)票,則形成滯留票。

3.兩頭不入賬偷逃稅款。部分納稅人隱瞞銷售收入,對于取得的增值稅專用發(fā)票不予抵扣進項,造成滯留票的形成。

4.收票方為小規(guī)模納稅人或其他沒有資格取得增值稅專用發(fā)票的企業(yè),如營改增之前的房地產(chǎn)企業(yè)、建筑企業(yè)等。

4、滯留票,殊不知稅務(wù)風險也在滯留

1. 好多公司滯留票的大量存在,其背后是在大量隱匿銷售收入,賬外經(jīng)營,偷逃國家稅款。

大數(shù)據(jù)下企業(yè)不要存有僥幸的心里,不管何種“避稅”方式,只要是違背了業(yè)務(wù)真實面目的作假,必將暴露無遺。 

2. “金稅三期并庫”后,將大大縮短辦稅時間,提升辦稅體驗。但是同時,對企業(yè)來說,合并后的信息將更加全面、精準、透明,也會讓違法行為無所遁形,如果您的賬目有問題,需要提高警惕了。

3. 大數(shù)據(jù)下建議企業(yè)一定要真實的業(yè)務(wù)真實來體現(xiàn),充分利用國家陸續(xù)出臺的稅收優(yōu)惠來節(jié)稅,只要做到稅收優(yōu)惠的應(yīng)享盡享,相信你企業(yè)的稅負不會太高!

5、滯留票的風險那么大!企業(yè)財務(wù)如果遇到,應(yīng)如何正確進行處理?

1.發(fā)票丟失未認證

若超過360天未認證,則形成滯留票,無法抵扣相應(yīng)進項稅額,企業(yè)可以根據(jù)留存的發(fā)票聯(lián)或銷貨方提供的記賬聯(lián)復(fù)印件進行所得稅前成本費用的扣除。

2.銷貨方拒絕提供發(fā)票

若發(fā)票開具后360天購貨方依然未收到發(fā)票,則無法抵扣相應(yīng)進項稅額,相應(yīng)的成本亦無法進行扣除。

3.兩頭不入賬偷逃稅款

通常情況下滯留票信息極易取得,稅務(wù)機關(guān)通過抄報稅數(shù)據(jù)與認證數(shù)據(jù)比對即可發(fā)現(xiàn)。

若發(fā)現(xiàn)利用滯留票兩頭不入賬進行偷稅的情形,除了補繳相應(yīng)的增值稅稅款、所得稅稅款、滯納金,查補罰款以外,還有可能面臨承擔刑事責任的風險。

4.收票方為小規(guī)模納稅人或其他沒有資格取得增值稅專用發(fā)票的企業(yè)

對于購買方為小規(guī)模納稅人或非增值稅納稅人的情形,購貨方取得后不得抵扣進項稅額,相應(yīng)的成費用本可以在所得稅前全額扣除。

另外,普通發(fā)票也有可能存在滯留的情形。雖然普通發(fā)票沒有抄稅報稅信息,普通發(fā)票的滯留信息難以取得,但隨著總局的《商品和服務(wù)分類與代碼》的使用,農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票等據(jù)以計算抵扣的滯留票信息的取得將不費吹灰之力。

來源:綜合財務(wù)第一教室、郝老師說會計等

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