減稅降費(fèi)的大禮包,你該怎么接?
3月5日上午,李克強(qiáng)總理做了一年一度的政府工作報告。每年的政府工作報告,派送“大禮包”自然是一大主題。而今年,這個“大禮包”,一個非常重要的關(guān)鍵詞是“減稅降費(fèi)”。
一、我們先來細(xì)分一下“大禮包”:
1.將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%,將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%,確保主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低。政府工作報告是針對整體經(jīng)濟(jì)工作的,所以其表述和稅法的稅目稅率并不匹配,我們可以將其簡單粗暴地理解為:原適用16%的商品稅率將會降至13%;原適用10%的商品、服務(wù)稅率將會降至9%。
2.保持6%一檔的稅率不變;通過采取對生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增加稅收抵扣等配套措施,確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。我們可以看出來稅率的范圍主要針對商品以及毛利低、取得抵扣憑證困難的服務(wù)業(yè),主旨是促進(jìn)制造業(yè)更好的發(fā)展,為之前“營改增”中稅率核定過高的行業(yè)減負(fù)。而增加抵扣的范圍,猜想主要有幾個突破口:
一、不動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅分期抵扣取消;
二、擴(kuò)大認(rèn)證抵扣期限簡便認(rèn)證抵扣措施;
三、增加抵扣范圍,比如貸款利息、居民日常服務(wù)、餐飲等。
3.繼續(xù)向推進(jìn)稅率三檔并兩檔、稅制簡化方向邁進(jìn)。“三檔并兩檔”這個是增值稅稅制的長期目標(biāo),2019年是不可能實(shí)現(xiàn)了,持續(xù)推進(jìn)中。
4.要明顯降低企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān),下調(diào)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費(fèi)比例,各地可降至16%。根據(jù)現(xiàn)有的政策,城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費(fèi)比例一般為20%,各地應(yīng)該會有相應(yīng)的調(diào)控空間,最多降到16%,比例下降20%,幅度已經(jīng)非常大了。
5.穩(wěn)定現(xiàn)行征繳方式,各地在征收體制改革過程中不得采取增加小微企業(yè)實(shí)際繳費(fèi)負(fù)擔(dān)的做法,不得自行對歷史欠費(fèi)進(jìn)行集中清繳。之前各方擔(dān)心的:社保改由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收,會不會要求社保必須與個稅申報基數(shù)一致?會不會對之前的社保欠繳進(jìn)行清算?這樣的問題可以說是給中小企業(yè)吃了個定心丸:不會!
6.中小企業(yè)寬帶平均資費(fèi)再降低15%,移動網(wǎng)絡(luò)流量平均資費(fèi)再降低20%以上,在全國實(shí)行“攜號轉(zhuǎn)網(wǎng)”,規(guī)范套餐設(shè)置。這個是國家壟斷行業(yè)特有的優(yōu)點(diǎn),其經(jīng)營活動可被政府直接調(diào)控,網(wǎng)絡(luò)在現(xiàn)在這個時代以及未來的生產(chǎn)力發(fā)展都將發(fā)揮重要的作用,只有將成本降下來才能刺激更多的使用,只有提高了基礎(chǔ)信息服務(wù)的質(zhì)量,才能在信息技術(shù)領(lǐng)域取得長足發(fā)展,超越并領(lǐng)先對手。但是對于個人消費(fèi)者來說,“流量平均資費(fèi)”降下來,消費(fèi)水平還可能會上去呢!因?yàn)椋?G就要來了,流量越快,單位時間使用的流量越多,而且資費(fèi)下來了,可能會促進(jìn)我們更多的使用流量!
7.一般工商業(yè)平均電價再降低10%。推動降低過路過橋費(fèi)用。加快收費(fèi)清單“一張網(wǎng)”建設(shè)。“讓收費(fèi)公開透明,讓亂收費(fèi)無處藏身。這幾點(diǎn)和降低寬帶資費(fèi)相類似,降的都是網(wǎng)路(寬帶、無線網(wǎng)、電網(wǎng)、公路網(wǎng))收費(fèi),都屬于國家壟斷行業(yè),目標(biāo)都是為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供更優(yōu)渥的“土壤”。
二、企業(yè)應(yīng)如何做好承接:
政府發(fā)這些“大禮包”,主要是為了激發(fā)市場主體活力,增強(qiáng)內(nèi)生發(fā)展動力,頂住經(jīng)濟(jì)下行的壓力。所以,基本是送禮送到家門口,伸手就能接,“人人”有份,但是我們財務(wù)人對這些即將實(shí)施的政策還是要保持足夠的敏感性,尤其是與增值稅稅率改革相關(guān)的內(nèi)容。企業(yè)不僅要受惠,還要積極的受惠。
1.相關(guān)落地的財稅政策的發(fā)布時間
昨天看到很多的公眾號發(fā)文,不僅是標(biāo)題黨,而且很多內(nèi)容都是不合適的。政府工作報告的內(nèi)容是概括性的,指導(dǎo)性的,落實(shí)到稅收管理機(jī)關(guān)和納稅人可執(zhí)行的稅收相關(guān)法規(guī),還需要財政部、稅務(wù)總局發(fā)布正式的紅頭文件。2018年進(jìn)行的“稅率調(diào)整”,也是從2018年3月5日的政府工作報告開始,到3月28日國務(wù)院常務(wù)會議的產(chǎn)生決議,再到2018年4月4日財政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》(財稅[2018]32號)落地,歷時一個月。我們參考去年的時間預(yù)測,本次的落地政策會在3月底或者4月初出臺。
2.在政策實(shí)施前,需要做好準(zhǔn)備
這次的工作報告相比去年,有關(guān)減稅的內(nèi)容表述更加的明確,我們可以現(xiàn)有信息,參照去年的舊例,制定一系列的方案,以適時的應(yīng)用這些政策。比如:在稅率改革之前簽訂的合同、確定的價格、已經(jīng)進(jìn)行的無票申報,應(yīng)就稅率變化及時與其他方明確合同內(nèi)容,已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的銷售及早地開出相應(yīng)稅率的發(fā)票。對于一般納稅人來說,由于稅率變動之后采購發(fā)票的稅額將減少,因此應(yīng)與供應(yīng)商做好溝通工作,在減少付款和及時開具發(fā)票之間有所取舍等。
(本文為正保會計網(wǎng)校吳增曉老師原創(chuàng),如有轉(zhuǎn)載請標(biāo)明來源。)
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