實務(wù)處理：公司判斷其他應(yīng)收款已無法收回能否按年度攤銷扣除

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2016/11/04 08:57:26　　字體：大小

問：我公司有部分其他應(yīng)收款，公司判斷已無法收回，是否可以按年度攤銷扣除？

答：根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2011年第25號。第二十二條企業(yè)應(yīng)收及付款項壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認：

1.相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明；

2.屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告；

3.屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構(gòu)的仲裁書，或者被法院定終（中）止執(zhí)行的法律文書；

4.屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明；

5.屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個人的死亡、失蹤證明；

6.屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明；

7.屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力二無法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明；

所以企業(yè)需按文件準備資料，進行專項申報后才可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

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