出口退稅新系統(tǒng)變化之——生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)表，先碼住再學(xué)習(xí)

來源: 北京稅務(wù) 編輯：yushaungsw 2021/04/16 11:19:02　　字體：大小

尊敬的納稅人：

本期繼續(xù)為您介紹出口退稅新系統(tǒng)變化，主要內(nèi)容是：生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)表變化。

一、申報(bào)表大幅減少

現(xiàn)系統(tǒng)中，生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行免抵退稅申報(bào)時(shí)，有四張表是必須填寫的，分別是：《免抵退稅申報(bào)匯總表》(以下稱《匯總表》)、《免抵退稅申報(bào)匯總表附表》、《免抵退稅申報(bào)資料情況表》、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》(以下稱《明細(xì)表》)。如果您存在出口貨物采購國內(nèi)免稅原材料的情況，還需填寫《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物采購國內(nèi)免稅原材料申請表》。

新系統(tǒng)上線后，申報(bào)表大幅減少，您只需要填報(bào)優(yōu)化后的《匯總表》和《明細(xì)表》即可。

二、申報(bào)表內(nèi)容大幅優(yōu)化

新系統(tǒng)上線后，對現(xiàn)有的《匯總表》和《明細(xì)表》內(nèi)容進(jìn)行了大幅優(yōu)化，具體有以下內(nèi)容：

(一)《明細(xì)表》

1.刪除《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物采購國內(nèi)免稅原材料申請表》后，新增第17欄“國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料價(jià)格”。

出口退稅新系統(tǒng)變化之——生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)表

2.完整展示不得免征和抵扣稅額、免抵退稅額計(jì)算過程，便于您確認(rèn)申報(bào)準(zhǔn)確性。

出口退稅新系統(tǒng)變化之——生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)表

(二)《匯總表》

《匯總表》大幅精簡，由37欄精簡到19欄。

1.出口額信息刪除冗余欄次，只保留4項(xiàng)內(nèi)容。

出口退稅新系統(tǒng)變化之——生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)表

2.刪除“抵減額”，通過第8、13、14、16欄調(diào)整不得免征和抵扣稅額、免抵退稅額。

出口退稅新系統(tǒng)變化之——生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)表

三、新的申報(bào)表填報(bào)注意事項(xiàng)

新系統(tǒng)上線后，您在填報(bào)《明細(xì)表》和《匯總表》時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下事項(xiàng)：

(一)《明細(xì)表》第6欄“出口商品代碼”，按出口貨物報(bào)關(guān)單中商品代碼對應(yīng)的退稅率文庫中基本商品代碼填寫；對應(yīng)的第7、8欄“出口商品名稱”、“計(jì)量單位”一般按照第6欄的商品代碼在退稅率文庫中對應(yīng)的商品名稱和計(jì)量單位填寫。

(二)《明細(xì)表》和《匯總表》中，所屬期填寫該筆免抵退稅申報(bào)對應(yīng)的增值稅納稅申報(bào)表的稅款所屬年月。

(三)《明細(xì)表》第15欄“計(jì)劃分配率”填寫當(dāng)前有效的計(jì)劃分配率，如果進(jìn)料加工手(賬)冊已完成核銷，填寫對應(yīng)手(賬)冊的實(shí)際分配率。

(四)《匯總表》第9a欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額合計(jì)”可以為負(fù)數(shù)。

(五)《匯總表》第9c欄“與增值稅納稅申報(bào)表差額”在申報(bào)時(shí)，應(yīng)為0。

本期主要內(nèi)容就是這些，請結(jié)合實(shí)際情況學(xué)習(xí)了解，相關(guān)內(nèi)容如有變化，請以實(shí)際情況為準(zhǔn)。

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