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查賬征收的企業(yè)，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)如何申報(bào)捐贈(zèng)事項(xiàng)？

來源: 上海稅務(wù) 編輯：yushaungsw 2021/03/10 13:55:06　　字體：大 小

【問題】

查賬征收的企業(yè)，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)如何申報(bào)捐贈(zèng)事項(xiàng)？

【答案】

在《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105070） “三、全額扣除的公益性捐贈(zèng)”項(xiàng)下的第8行至第10行選擇填列“支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)（通過公益性社會(huì)組織或國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)）”或者“支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)（直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)）”。同時(shí)，在《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105010）的第7行“用于對(duì)外捐贈(zèng)視同銷售收入”的第1列“稅收金額”和第17行“用于對(duì)外捐贈(zèng)視同銷售成本”的第1列“稅收金額”分別填列視同銷售的收入和成本。最后，在《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）第30行“其他”第1列“賬載金額”和第2列“稅收金額”分別填列會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理中確認(rèn)的捐贈(zèng)支出，并就差額部分進(jìn)行納稅調(diào)整。

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