這幾天會(huì)計(jì)忙著年底結(jié)賬，關(guān)注這些賬戶余額的借貸方向！注意9提醒

來源: 河北財(cái)政信息網(wǎng) 編輯：yushaungsw 2021/01/07 14:10:59　　字體：大小

年底請(qǐng)多多關(guān)注這些賬戶余額方向

1.庫存現(xiàn)金日記賬余額是否出現(xiàn)了貸方余額？

2.銀行存款日記賬余額是否出現(xiàn)了貸方余額？

3.庫存商品賬戶的余額是否出現(xiàn)了貸方余額？

4.原材料賬戶的余額是否出現(xiàn)了貸方余額？

5.投資性房地產(chǎn)賬戶的余額是否出現(xiàn)了貸方余額？

6.固定資產(chǎn)賬戶的余額是否出現(xiàn)了貸方余額？

7.累計(jì)折舊賬戶的余額是否出現(xiàn)了負(fù)數(shù)余額？

8.無形資產(chǎn)賬戶的余額是否出現(xiàn)了貸方余額？

9.累計(jì)攤銷賬戶的余額是否出現(xiàn)了負(fù)數(shù)余額？

10.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用賬戶的余額是否出現(xiàn)了貸方余額？

11、在建工程賬戶的余額是否出現(xiàn)了貸方余額？

12、交易性金融資產(chǎn)賬戶的余額是否出現(xiàn)了貸方余額？

13、長(zhǎng)期股權(quán)投資賬戶的余額是否出現(xiàn)了貸方余額？

14、應(yīng)付職工薪酬---福利費(fèi)是否存在大量貸方余額？

15、實(shí)收資本賬戶的余額是否出現(xiàn)了借方余額？

16、資本公積賬戶的余額是否出現(xiàn)了借方余額？

17、盈余公積賬戶的余額是否出現(xiàn)了借方余額？

提醒一

銀行存款日記賬余額跟銀行對(duì)賬單余額核對(duì)，若是不符請(qǐng)編制余額調(diào)節(jié)表，看看是否核對(duì)一致。

提醒二

年底的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等往來賬戶是否存在死賬壞賬，及時(shí)進(jìn)行清理。

提醒三

年底了自查一下“其他應(yīng)收款”賬戶是否存在自然人股東借款，是否與經(jīng)營(yíng)有關(guān)，不要存在個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)。

提醒四

年底了自查一下是否有2020年費(fèi)用單據(jù)尚未報(bào)銷入賬，建議盡快按照費(fèi)用所屬期入賬。

提醒五

年底了你看看全年利潤(rùn)是多少？是否符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的標(biāo)準(zhǔn)？若是不符合看看是否還有調(diào)整的余地。

提醒六

年底了自查一下資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤(rùn)的期末數(shù)減去年初金額是否等于利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)的本年累計(jì)金額？若不一致請(qǐng)查一下原因。

提醒七

年底了本年利潤(rùn)別忘記結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)中。

提醒八

年底了自查一下?lián)p益類賬戶是否存在余額？若是存在余額請(qǐng)查一下原因。

提醒九

年底了計(jì)提的工資別忘了次年企業(yè)所得稅匯算清繳之前發(fā)放完畢，否則不得稅前扣除的。

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