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如何開具增值稅紅字發(fā)票？
納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，按以下方法處理:
1.購買方取得增值稅專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購買方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》），在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
2.購買方取得增值稅專用發(fā)票未用于申報(bào)抵報(bào)、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息。
3.銷售方開具增值稅專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息。
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字增值稅專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。
銷方申請(qǐng):在發(fā)票已經(jīng)開具，且跨月或進(jìn)行過非征期抄報(bào)后，尚未進(jìn)行勾選認(rèn)證，可以選擇銷方申請(qǐng)，需要輸入藍(lán)字發(fā)票的發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼。
購方申請(qǐng)有兩種情況
發(fā)票已經(jīng)勾選認(rèn)證，需要購方開具紅字信息表，選擇已抵扣，只要選擇發(fā)票種類后，不需要填寫對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼，點(diǎn)“確定”進(jìn)入填開界面。
當(dāng)選擇未抵扣時(shí)，應(yīng)選擇發(fā)票種類，并填寫對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號(hào)碼，點(diǎn)“確定”進(jìn)入填開界面。
進(jìn)入“開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表”填開界面，準(zhǔn)確填寫藍(lán)字發(fā)票信息。
注意:帶有清單的發(fā)票無法在紅字信息表中顯示專票開具紅字信息表時(shí)支持部分金額沖紅。
紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出，選中開具的紅字發(fā)票信息表，點(diǎn)擊上傳按鈕，上傳成功會(huì)生成信息表編號(hào)。
銷售方進(jìn)入專用發(fā)票填開界面，點(diǎn)擊“紅字”，選擇“導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)紅字發(fā)票信息表”，選擇需要開具的信息，核實(shí)信息無誤后方可打印。
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