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房地產(chǎn)企業(yè)年度預算怎么編制?和其他企業(yè)不一樣哦!

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:yushaungsw 2020/08/27 11:18:20  字體:

各個行業(yè)具有其特有的特點,那么和各行業(yè)的會計也有不同的工作特點,高薪行業(yè)房地產(chǎn)企業(yè)存在它獨特的特殊性,正由于它的特殊性也對預算編制產(chǎn)生了影響,具體有哪些影響呢?一起來看看吧!

房地產(chǎn)企業(yè)年度預算怎么編制?和其他企業(yè)不一樣哦!

▍1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的行業(yè)特點對預算編制的影響:

(1)房地產(chǎn)開發(fā)項目投資數(shù)額巨大,成本費用種類多,資金管理難度大;

(2)房地產(chǎn)銷售對行業(yè)政策及金融市場的敏感度高,銷售價格和銷售量的波動大,銷售收入的把控難度高;

(3)除了成本和收入外,房地產(chǎn)開發(fā)項目還應考慮繳納政府規(guī)費、稅費等支出;

(4)房地產(chǎn)開發(fā)項目開發(fā)周期及資金回收周期通常長于一年。

2.預算編制應秉持“先業(yè)務預算、資本預算,后財務預算”的原則:

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的業(yè)務預算應依托工程開發(fā)周期,在項目完整預算的基礎上,根據(jù)開發(fā)時點,結合預算周期進行階段性分解及調(diào)整,主要包括預算年度的工程開發(fā)進度、銷售進度;

不同地塊、不同分期的開發(fā)預算應分別編制。

3.編制年度財務預算應當基于已經(jīng)審批的公司預算年度的工作計劃(項目開發(fā)為主),優(yōu)先考慮人員組織架構及招聘需求、資產(chǎn)購置及租賃需求。

4.財務預算是反映公司預算期內(nèi)可能形成現(xiàn)金收付的各項經(jīng)營活動的預算,主要包括收入預算、成本預算、固定資產(chǎn)投資預算、銷售費用預算、管理費用預算、稅費預算等。

(1)銷售部負責收入預算的編制,收入預算應包括銷售的具體樓盤、銷售單價、銷售面積、實現(xiàn)收入及回款金額;

(2)成本預算由工程部和造價部負責編制,工程項目總預算應該考慮以前年度工程施工情況實時調(diào)整,成本預算根據(jù)預算年度的預計工程進度對工程項目總預算進行分解;

(3)各部門根據(jù)以往年度費用實際發(fā)生情況以及預算年度工作任務,提出人員和資產(chǎn)需求,編制費用預算;

(4)人事部綜合各部門的人員需求,編制人員招聘預算及人力費用預算;

(5)行政部綜合各部門的資產(chǎn)需求,編制資產(chǎn)(包括辦公設備、用品)購置、租賃、維修維護等預算;

(6)財務部根據(jù)收入、成本、費用情況,編制稅金支出預算;

(7)收入回款、成本費用支出、資產(chǎn)購置支出等預算均需分解至每個預算月度;

(8)財務部根據(jù)月度資金收支情況,編制資金籌集預算及資金成本支出預算;

(9)根據(jù)收入、成本、費用等預算編制預算年度利潤表;

(10)以現(xiàn)有資產(chǎn)負債表為基礎,考慮預算年度資產(chǎn)、負債變化,編制預算年度資產(chǎn)負債表;

(11)根據(jù)各預算月度資金收支情況,編制預算年度及月度預計現(xiàn)金流量表。

5.財務預算的編制審批程序

編制財務預算,一般按照“由下及上、分級編制、逐級匯總、逐級審核”的程序進行。

(1)編制上報

各職能部門結合預算年度公司經(jīng)營計劃、部門工作任務以及預測的執(zhí)行條件,提出本部門收入、成本費用預算。各職能部門預算經(jīng)部門領導審批后,交財務部統(tǒng)一匯總并進行資金平衡;

(2)審議批準

年度預算按公司核決權限經(jīng)董事長(根據(jù)核決權限)及各級領導審議并批準通過;

(3)下達執(zhí)行

財務部將批準通過的財務預算反饋至公司各職能部門,正式執(zhí)行。

6.年度預算編制的時間安排

管理層于每年10月初發(fā)布下年度經(jīng)營計劃;

財務部于每年10月上旬組織召開預算編制動員會,發(fā)布預算編制具體細則及時間要求;

各部門于10月20日前編制部門預算,向行政部報送資產(chǎn)需求,向人事部報送人員需求;

各部門于11月10日前向財務部報送銷售預算、成本預算、費用預算、資金購置預算等;

財務部對各部門預算進行匯總及資金平衡,并對不合規(guī)預算要求編制部門進行調(diào)整;

財務部11月20日將審核匯總后的年度預算報公司領導、股東會逐級審批;

審批過程中,如公司領導對預算有疑義,均需重復部門預算調(diào)整、財務部匯總審核、各級領導逐級審批的過程;

12月25日前按照核決權限,經(jīng)公司管理層(股東會)審核批準;

12月31日前財務部將審批的預算轉發(fā)各部門。

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