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互聯(lián)網電商企業(yè)視同銷售實際案例解析
隨著互聯(lián)網的發(fā)展，電商企業(yè)也不斷發(fā)展，越來越多的人會選擇在網上購物，而電商平臺的會計并不好做，業(yè)務比較繁瑣，在一般企業(yè)中視同銷售賬務處理就很麻煩了，那么電商企業(yè)視同銷售該怎么處理呢？今天我們就一起來看看吧！
視同銷售的申報處理
根據《國家稅務總局關于企業(yè)處置資產所得稅處理問題的通知》( 國稅函828號)規(guī)定，企業(yè)將資產移送他人的下列情形，因資產所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內部處置資產，應按規(guī)定視同銷售確定收入:
a)用于市場推廠或銷售;
b)用于交際應酬;
c)用于職工獎勵或福利;
d)用于股息分配;
e)用于對外捐贈;
f)其他改變資產所有權屬的用途。
1.1免費試用視同銷售申報處理實例
電商經常發(fā)生免費試用，其實質就是捐贈
例如：某電商企業(yè)2019年通過平臺將自營產品客戶試用，該產品成本為5萬元，零售價為6萬元，適用增值稅稅率為13%.
借：營業(yè)外支出 57800
貸：庫存商品 50000
應交稅費一應交增值稅 (銷項稅額) 7800
不考慮捐贈支出的所得稅扣除，僅就捐贈視同銷售方面所得稅匯算時的納稅調整:
由于對外捐贈視同銷售行為，因此，該電商企業(yè)應該在年終企業(yè)所得稅匯算清繳時對捐贈產品的視同銷售的6萬元售價和5萬元試用產品成本的差額作調增應納稅所得額1萬元。
1.2投資、福利方面視同銷售申報處理實例
投資、福利方面的視同銷售實例
某互聯(lián)網金融平臺(一般納稅人適用稅率13% )將外購禮品100元發(fā)放給職工做福利
借：應付職工薪酬 100
貸：庫存商品 100
將購買的貨物100000元作為對客戶單位的投資
借：長期股權投資 113000
貸：庫存商品 100000
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 13000
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