劃重點(diǎn)！財(cái)務(wù)人員最容易做錯(cuò)的幾筆分錄，請(qǐng)收好！

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2020/06/04 15:04:37　　字體：大小

作為會(huì)計(jì)人員最離不開(kāi)的就是會(huì)計(jì)分錄了，分錄是會(huì)計(jì)工作的重中之重，而有一些分錄經(jīng)常會(huì)混淆，今天就給大家匯總幾個(gè)易錯(cuò)的分錄，快收藏好吧！

計(jì)提工資

借：管理費(fèi)用(這個(gè)是用于部門內(nèi)容的支出的，如果是銷售用途就計(jì)銷售費(fèi)用)

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

計(jì)提社保(企業(yè)部分，即企業(yè)自己承擔(dān)的部分)

借：管理費(fèi)用(同上)

貸：應(yīng)付職工薪酬一社保

計(jì)提公積金(企業(yè)部分，即企業(yè)自己承擔(dān)的部分)

借：管理費(fèi)用(同上)

貸：應(yīng)付職工薪酬一公積金

發(fā)放工資時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬—工資

貸：其他應(yīng)付款一社保(注意這時(shí)候就是員工個(gè)人部分的社保了)

其他應(yīng)付款一公積金(注意這時(shí)候就是員工個(gè)人部分的公積金了)

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個(gè)人所得稅

庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

在指定現(xiàn)金流的時(shí)候，應(yīng)交個(gè)人所得稅部分應(yīng)填列為“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金"

上交社保時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬一社保(企業(yè)部分)

其他應(yīng)付款一社保(個(gè)人部分)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金或者銀行存款

上交公積金時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬一公積金 (企業(yè)部分)

其他應(yīng)付款—公積金(個(gè)人部分)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金或者銀行存款

上交個(gè)人所得稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

計(jì)提的工資和實(shí)際發(fā)放不同分錄如何做？這里分2種情況:

如果是計(jì)提的工資大于實(shí)發(fā)的工資，分錄應(yīng)做成:

借：管理費(fèi)用—工資紅字

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資紅字

如果是計(jì)提的工資小于實(shí)發(fā)的工資，分錄應(yīng)做成

借：管理費(fèi)用一工資

貸：應(yīng)付職工薪酬一工資

計(jì)提折舊

借：生產(chǎn)成本/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

貸：累計(jì)折舊

計(jì)提攤銷

借：生產(chǎn)成本/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

貸：累計(jì)攤銷

結(jié)轉(zhuǎn)損益

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用紅字

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本紅字

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入紅字

本年利潤(rùn)

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