新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
一般納稅人與小規(guī)模納稅人怎么設置會計科目？有什么不同？
一般納稅人和小規(guī)模納稅人:
《增值稅一般納稅人登記管理辦法》
增值稅納稅人，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的(目前為500萬元)，除不辦理一般納稅人登記的情形外，應該向主管稅務機關(guān)辦理一般納稅人登記。
年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關(guān)辦理一般納稅人登記。
會計核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進行核算。
年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。
銷售服務、無形資或者不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。
納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額。
下列納稅人不辦理一般納稅人登記:
(一)按照政策規(guī)定，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的;
(二)年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人。
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十九條規(guī)定，非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。
納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，國家稅務總局另有規(guī)定的除外。
國家稅務總局公告2019年第4號《國家稅務總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》
轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續(xù)4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
一般納稅入和小規(guī)模納稅人科目設置:
一般納稅人:
應交稅費—應交增值稅—進項稅額、應交稅費—應交增值稅—銷項稅額、應交稅費—應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅、應交稅費—未交增值稅、應交稅費—應交增值稅—減免稅款
當月進項為3，銷項為5，則月末:
借：應交稅費—應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅 2
貸：應交稅費—未交增值稅 2
小規(guī)模納稅人:
應交稅費—應交增值稅
以上就是一般納稅人與小規(guī)模納稅人科目設置，你明白了嗎？如果你現(xiàn)在對于做賬報稅還有疑問，別擔心，做賬報稅私教班第六季幫你解決！本季核心是升級了拓展技能模塊增加了不規(guī)范賬務處理、新個稅、匯算清繳課程；就業(yè)模塊新增加了三項就業(yè)技巧。報名入口>>
實務學習指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號