增值說(shuō)加計(jì)抵減時(shí)該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理呢？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2020/05/18 10:19:09　　字體：大小

經(jīng)常會(huì)看到有些人問(wèn)增值稅發(fā)生加計(jì)抵減的時(shí)候，會(huì)計(jì)該怎么做賬？今天我們就一起來(lái)看一下吧！

【相關(guān)政策】

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生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)時(shí), 應(yīng)當(dāng)按照《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對(duì)增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；實(shí)際繳納增值稅時(shí)，按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅" 等科目，按實(shí)際納稅金額貸記"銀行存款”科目，按加計(jì)抵減的金額貸記"其他收益”科目。

【案例分析】

B公司2019年4月份銷(xiāo)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元,加計(jì)抵減金額1萬(wàn)元。

月末轉(zhuǎn)出未交增值稅:

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 3萬(wàn)元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 3萬(wàn)元

下月初交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 3萬(wàn)元

貸：銀行存款 2萬(wàn)元

其他收益 1萬(wàn)元

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