當(dāng)收到或開出的發(fā)票有問題，該怎么解決？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2020/04/20 16:40:17　　字體：大小

作為一名會(huì)計(jì)，處處都會(huì)與發(fā)票有關(guān)，所以說會(huì)計(jì)人員對(duì)于發(fā)票的業(yè)務(wù)，絕對(duì)不可以馬虎，如果當(dāng)我們發(fā)票開錯(cuò)了，或收到錯(cuò)誤發(fā)票該怎么處理賬務(wù)。

%P~J@${QH3(CTVZ984Y19CB

開錯(cuò)發(fā)票一般有兩種選擇

作廢

開具增值稅發(fā)票當(dāng)月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

作廢增值稅發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按"作廢"處理,在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明"作廢"字樣,全聯(lián)次留存。

沖紅

不符合作廢條件的，需要開具紅字專用發(fā)票

1.發(fā)生銷貨退回;

2.開票有誤,對(duì)方已經(jīng)認(rèn)證、已經(jīng)記賬、已經(jīng)跨月無法作廢發(fā)票;

3.應(yīng)稅服務(wù)中止等情形;

4.因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓。

收到開錯(cuò)發(fā)票處理

收到發(fā)票發(fā)現(xiàn)有誤，未認(rèn)證的情況下

可以直接將發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)退回給銷貨方，由銷貨方作廢(當(dāng)月)或銷貨方申請(qǐng)開具紅字發(fā)票并開出正確的增值稅專用發(fā)票(跨月) ；購貨方收到正確發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)，憑發(fā)票聯(lián)正常做賬。

收到發(fā)票認(rèn)證后發(fā)現(xiàn)有誤

由購貨方申請(qǐng)紅字發(fā)票申請(qǐng)，銷售方開具紅字發(fā)票并開出正確的增值稅專用發(fā)票；原增值稅專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方，不能作廢，開票方不需要收回原開具的發(fā)票。

已認(rèn)證的發(fā)票開具紅字發(fā)票賬務(wù)處理

1、發(fā)票已認(rèn)證，必須走賬

借：庫存商品/原材料等

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

2、對(duì)方作廢時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額必須轉(zhuǎn)出

借：庫存商品/原材料等（紅字）

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款（紅字）

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

3、取得正確發(fā)票時(shí)，按1入賬

好課推薦

我們工作中經(jīng)常涉及到的稅務(wù)問題不少，網(wǎng)校特別為小伙伴們送上好課——財(cái)會(huì)人必須掌握的100個(gè)涉稅問題，為財(cái)會(huì)人系統(tǒng)梳理了日常稅務(wù)中涉及的所有重要的稅收法規(guī)，從新稅收政策解讀入手，講解最常見、最焦灼的100多個(gè)熱點(diǎn)稅務(wù)問題，通過案例詳解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使您能迅速把握分析問題的思路和解決途徑。趕快報(bào)名了解吧>>