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節(jié)假日職工集體福利費用，會計分錄該怎么編制？
一到節(jié)假日，一些企業(yè)就會給員工以及客戶發(fā)放一些福利，例如，員工聚會、分發(fā)禮品的等，對于會計人員來說，福利費用絕對不可馬虎，今天一起了解關(guān)于福利費用，該怎么做賬務(wù)處理？
公司發(fā)放給員工的禮品
借：管理費用/銷售費用——福利費
貸：應(yīng)付職工薪酬
發(fā)放時
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：銀行存款
公司贈送禮品給客戶
借：管理費用/銷售費用——業(yè)務(wù)招待費
貸：銀行存款
注意：企業(yè)向客戶、生意伙伴贈送禮品，尤其是一些價格較高的禮品，要代扣代繳個人所得稅，應(yīng)按照個人所得稅法的規(guī)定“其他所得”項目計算繳納的個稅，稅率20%。
公司贈送禮品個稅會計處理
客戶自己承擔(dān)部分
借：其他應(yīng)收款
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
公司負擔(dān)個稅
借：管理費用/銷售費用——業(yè)務(wù)招待費
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
注意：公司負擔(dān)的個人所得稅不能再企業(yè)所得稅前扣除
企業(yè)外購禮品贈與本單位員工，屬于用于集體福利或個人消費，就算取得了增值稅專用發(fā)票，其進項稅額也不能抵扣，如果購進環(huán)節(jié)已經(jīng)抵扣，應(yīng)作為進項稅額轉(zhuǎn)出。
外購禮品用于員工福利費
借：應(yīng)付職工薪酬
應(yīng)交稅費——待認證進項稅
貸：銀行存款
借：管理費用/銷售費用——福利費
貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費
認證當(dāng)月
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅）
貸：應(yīng)交稅費——待認證進項稅
借：應(yīng)付職工薪酬——福利費
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
借：管理費用/銷售費用——福利費
貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費
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