新增值稅開票及認(rèn)證抵扣問題

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：yushuang 2019/04/15 11:34:49　　字體：大小

問題：

從4月1日開始增值稅稅率調(diào)整為13%。想跟您咨詢一下，在4月1日前簽合同，合同上已經(jīng)明確約定稅率為16%，且合同事項(xiàng)的履約時(shí)間到今年年底才能全部完成。都是設(shè)備采購合同。想咨詢一下，

1、對(duì)方開給我們的發(fā)票是否都必須為16%的？

2、對(duì)于在4月1日前未開發(fā)票的業(yè)務(wù)，在4月1日后是否可以開13%的發(fā)票給我們？

3、對(duì)于已經(jīng)收到4月1日前的16%發(fā)票，在年底是否可以按照16%抵扣？

答案：

1.國(guó)家的稅收規(guī)定強(qiáng)制力大于合同約定，如果根據(jù)合同約定履行合同，導(dǎo)致的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在4月1日之后，就得按國(guó)家稅收規(guī)定的13%開具。

2.對(duì)于4月1日前已達(dá)到納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，但未開票的，得按16%按未開票收入納稅申報(bào)，4月1日后則可補(bǔ)開具16%稅率的發(fā)票。

3.對(duì)于已經(jīng)收到4月1日前的16%的發(fā)票，可以按16%抵扣。

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