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假發(fā)票泛濫、稅控系統(tǒng)單機(jī)開票互不兼容、紙質(zhì)發(fā)票需要認(rèn)證、漢字信息采集困難等問題,長期困擾征納雙方。“互聯(lián)網(wǎng)+”為我們找到了改革的方向。正如國家稅務(wù)總局局長王軍指出,稅收信息化是實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化的必由之路,稅收工作要擁抱互聯(lián)網(wǎng)。運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)思維,國家稅務(wù)總局提出推行全國統(tǒng)一的增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)了稅收管理的重大創(chuàng)新,帶來了發(fā)票管理的革命性變化。
變革力度空前,令人興奮。但與此同時(shí),增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)牽涉面廣、工作量大,還需解決新老系統(tǒng)銜接、一般納稅人與小規(guī)模納稅人平衡等諸多問題,其推行工作很難一步到位。只有堅(jiān)持“積極穩(wěn)妥,先易后難”的原則,科學(xué)施策、蹄疾步穩(wěn),才能確保好事辦好、多方滿意,最終達(dá)到預(yù)期效果。
為此,去年6月,國家稅務(wù)總局提出打造增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng),并按照“積極穩(wěn)妥,先易后難”原則分步實(shí)施。當(dāng)年12月,在增量企業(yè)順利試點(diǎn)基礎(chǔ)上,上海稅務(wù)在全國率先開始存量企業(yè)升級(jí)試點(diǎn),并最終實(shí)現(xiàn)了“奮斗三個(gè)月,完成升級(jí)版”的目標(biāo)。今年1月1日,在上海、天津、山東和湖南4省市試點(diǎn)基礎(chǔ)上,新系統(tǒng)在全國新增增值稅一般納稅人和達(dá)到起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人中分步推開。4月1日起在全國范圍分步全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版。
增值稅發(fā)票新系統(tǒng)上線后,發(fā)票的未來將有如下變化:
1、開票企業(yè)不用按月跑辦稅服務(wù)廳抄報(bào)稅
一家企業(yè)開出一張?jiān)鲋刀悓S冒l(fā)票后,需要做什么?一家企業(yè)收到一張?jiān)鲋刀悓S冒l(fā)票后,又要做什么?曾經(jīng),這個(gè)答案是:跑辦稅服務(wù)廳;現(xiàn)在,這個(gè)答案是:部分業(yè)務(wù)可以遠(yuǎn)程辦稅,部分業(yè)務(wù)還需去辦稅服務(wù)廳;未來,這個(gè)答案是:只需要一臺(tái)電腦。
目前,對(duì)于全國大部分地區(qū)的企業(yè)來說,開出增值稅專用發(fā)票后,企業(yè)需要到辦稅服務(wù)廳抄稅和報(bào)稅,有條件的企業(yè)可以使用遠(yuǎn)程系統(tǒng)進(jìn)行抄報(bào)稅;而在收到增值稅專用發(fā)票后,也需要到辦稅服務(wù)廳掃描和認(rèn)證,如果想在家進(jìn)行掃描認(rèn)證也可以,但需要花費(fèi)一筆購買掃描設(shè)備的錢。
據(jù)了解,新系統(tǒng)推行后,由于實(shí)現(xiàn)了實(shí)時(shí)上傳功能,開票企業(yè)無需再按月到辦稅服務(wù)廳抄報(bào)稅。
“以前每月要跑辦稅服務(wù)廳做抄報(bào)稅?,F(xiàn)在拿著金稅盤插到任意電腦上,我們就能開票??梢哉f,辦稅員坐著就可以把這些事情解決了。”在新系統(tǒng)下開出全國第一張存量企業(yè)增值稅專用發(fā)票的上海藥明康德新藥開發(fā)有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人劉青告訴記者。
上海市國稅局、地稅局貨物和勞務(wù)稅處處長鐘劍偉告訴記者,理論上說,使用新系統(tǒng)以后,受票企業(yè)也無需再掃描認(rèn)證發(fā)票抵扣聯(lián),僅需對(duì)比開票企業(yè)開票后實(shí)時(shí)上傳給稅務(wù)機(jī)關(guān)的電子底賬信息,即可完成進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。但目前,因?yàn)槿珖菩写媪科髽I(yè)新系統(tǒng)的工作4月1日才剛剛開始,全國性的電子底賬庫還沒有建立起來,取消掃描認(rèn)證環(huán)節(jié)將隨著全國工作的全面展開,而逐步到位。
針對(duì)這一問題,記者從國家稅務(wù)總局獲得了最新信息。在3月30日召開的全國稅務(wù)系統(tǒng)稅收信息化工作會(huì)議上,對(duì)蹄疾步穩(wěn)推廣增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的幾項(xiàng)工作提出了更高要求。據(jù)悉,全國存量一般納稅人納入新系統(tǒng)后,將取消納稅人上門或網(wǎng)上抄報(bào)稅,條件成熟后全面取消掃描認(rèn)證。
上海納稅人已提前體會(huì)到新系統(tǒng)帶來的利好。
2、稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)虛開發(fā)票分分鐘的事兒
票面全要素采集、實(shí)時(shí)上傳監(jiān)控、增值稅納稅人全覆蓋……新系統(tǒng)最重要的變化幾乎都劍指一點(diǎn)——如何有效解決增值稅發(fā)票虛開問題。
“在國家稅務(wù)總局的整體構(gòu)想中,借助新系統(tǒng)打擊利用假發(fā)票偷稅甚至腐敗的行為,推進(jìn)社會(huì)誠信體系建設(shè),營造健康、公正的社會(huì)環(huán)境,是此次改革最為重要的意義。”國家稅務(wù)總局貨物與勞務(wù)稅司有關(guān)負(fù)責(zé)人告訴記者。
如何有效治理虛開發(fā)票?他拿出一張?jiān)鲋刀悓S冒l(fā)票,向記者舉了個(gè)例子:“比如,不同于原來的系統(tǒng)只能采集七方面要素,新系統(tǒng)是全要素采集,包括了漢字名稱,這對(duì)打擊虛開增值稅發(fā)票的作用很大。”
“此舉很大程度上可以避免不法分子通過篡改商品名稱,開‘陰陽票’等方式虛開增值稅發(fā)票。”上海市國稅局、地稅局貨物和勞務(wù)稅處處長鐘劍偉解釋說。
她告訴記者,由于能夠采集到票面上的漢字名稱,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過電子底賬庫中的中文產(chǎn)品目錄將企業(yè)開票的商品名稱與企業(yè)的經(jīng)營范圍進(jìn)行關(guān)聯(lián)度分析,“如果兩者對(duì)不上,那就可能存在問題”。
與全要素采集在事前對(duì)虛開增值稅發(fā)票的防范不同,實(shí)時(shí)上傳和監(jiān)控則是在事中對(duì)虛開增值稅發(fā)票進(jìn)行防控。
上海市國稅局、地稅局貨物和勞務(wù)稅處周強(qiáng)告訴記者,在新系統(tǒng)中,納稅人在線的情況下,通過新系統(tǒng)開具發(fā)票后,發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)將自動(dòng)上傳給稅務(wù)機(jī)關(guān),供其實(shí)時(shí)跟蹤比對(duì)。雖然離線情況下也能開票,卻有開票時(shí)限和開票總金額的限制。“一旦超出這個(gè)限額,出現(xiàn)異常,系統(tǒng)將立即停止他的開票功能。”
正是在上海的此次試點(diǎn)過程中,新系統(tǒng)充分顯示威力,讓稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)發(fā)現(xiàn)了一家虛開發(fā)票的企業(yè)。
這家位于浦東新區(qū)的企業(yè),今年2月5日升級(jí)完成增值稅發(fā)票新系統(tǒng)。3月7日,企業(yè)辦理了法人變更,注冊(cè)資金為100萬元。3月11日,虛開了第一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票。3月23日,這家企業(yè)的風(fēng)控信息就被推送到管轄的浦東新區(qū)稅務(wù)局第37稅務(wù)所。
“這種情況,我們?cè)瓉碜钤缫惨?個(gè)月才能知道。正是新系統(tǒng)推行之后的實(shí)時(shí)上傳功能,讓我們能在企業(yè)還準(zhǔn)備有下一步動(dòng)作時(shí),及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),及時(shí)采取行動(dòng)。”第37稅務(wù)所所長王偉告訴記者。
從企業(yè)虛開第一張發(fā)票到發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),稅務(wù)局僅用了12天。“新系統(tǒng)的作用非常明顯!前年我們所也發(fā)生過類似案件,事后3個(gè)月才發(fā)現(xiàn)。”王偉說。
除了對(duì)開票企業(yè)實(shí)時(shí)監(jiān)控外,增值稅發(fā)票一體化管理、電子底賬庫的建立,讓受票企業(yè)的信息能同時(shí)被稅務(wù)局掌握。
“新系統(tǒng)對(duì)增值稅發(fā)票的管理多了一柄‘利劍’,對(duì)于構(gòu)建良好的市場(chǎng)流通秩序,維護(hù)公平、公正、合理、有序的市場(chǎng)環(huán)境,都將發(fā)揮積極而重大的作用。”上海市國稅局、地稅局局長過劍飛表示。
上海市國稅局、地稅局電子稅務(wù)管理中心主任陳鋒介紹說,新系統(tǒng)將改變?cè)械男杓{稅人上門或網(wǎng)上抄報(bào)稅的情況。隨著系統(tǒng)的逐步到位,今后,受票企業(yè)無需再到稅務(wù)機(jī)關(guān)掃描認(rèn)證報(bào)稅,稅務(wù)局通過新系統(tǒng)即可自動(dòng)掌握企業(yè)相關(guān)信息。這些信息先匯總到各省稅務(wù)機(jī)關(guān),然后匯總到國家稅務(wù)總局,形成全國電子底賬庫。有了進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)兩方信息,相當(dāng)于掌握了企業(yè)賬本,一旦發(fā)現(xiàn)虛開就可做到精準(zhǔn)打擊,進(jìn)一步壓縮虛假發(fā)票空間。
3、新系統(tǒng)為稅制改革推進(jìn)保駕護(hù)航
“營改增”稅制改革是近年來財(cái)稅領(lǐng)域的一項(xiàng)重大改革。
從2012年試點(diǎn)開始,“營改增”稅制改革持續(xù)推進(jìn),不斷擴(kuò)大范圍,增值稅納稅人戶數(shù)急劇增加。新形勢(shì)、新情況帶來了兩大變化:一方面,稅務(wù)機(jī)關(guān)征管工作量及大廳辦稅壓力激增;另一方面,越來越多的納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管理水平和納稅服務(wù)水平提出了更高的要求。
提高增值稅管理的廣度和深度,切實(shí)為“營改增”稅制改革的順利推進(jìn)保駕護(hù)航,為國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展服務(wù),正是本次推行新系統(tǒng)的目的之一。
“今年是全面深化改革的關(guān)鍵之年。按照國家統(tǒng)一部署,全國稅務(wù)系統(tǒng)將全面完成‘營改增’改革任務(wù),大約有800多萬企業(yè)將由營業(yè)稅納稅人變?yōu)樵鲋刀惣{稅人。”國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹說,新系統(tǒng)實(shí)施后,納稅人發(fā)票領(lǐng)用、開具、繳銷、報(bào)稅、查驗(yàn)真?zhèn)文酥良{稅申報(bào)等大部分辦稅事務(wù)均可通過網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn),將大大減輕基層大廳辦稅壓力,提高工作效率。
上海市國稅局、地稅局副局長胡蘭芳告訴記者,“營改增”全面完成后,全國所有企業(yè)都將開具增值稅發(fā)票。不通過網(wǎng)上實(shí)現(xiàn)抄報(bào)稅,將會(huì)給辦稅服務(wù)廳造成巨大的壓力。對(duì)納稅人本身而言,也是巨大負(fù)擔(dān)。
如今,新系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了“兩個(gè)覆蓋”,無論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人,無論專用發(fā)票還是普通發(fā)票,都能滿足納稅人的開票需要,相應(yīng)環(huán)節(jié)也有了大幅簡化。多位稅務(wù)人員和納稅人向記者表示,推行新系統(tǒng)之后的便捷,已經(jīng)為今年接下來的“營改增”改革鋪平了道路。
不僅如此,增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)所有增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票“一網(wǎng)打盡”,能夠從源頭上強(qiáng)化稅源監(jiān)控,全面掌握納稅人開票信息,及時(shí)發(fā)現(xiàn)并打擊遏制涉稅不法行為,也將為“營改增”稅制改革的推進(jìn)保駕護(hù)航。
4、發(fā)票數(shù)據(jù)真實(shí)全面為決策提供依據(jù)
記者了解到,由于增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)數(shù)據(jù)涵蓋了全部納稅人的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票,發(fā)票數(shù)據(jù)也包括了漢字和數(shù)字內(nèi)容在內(nèi)的所有票面信息,這些信息形成的電子底賬庫將發(fā)揮巨大作用。
“新系統(tǒng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)分析也有意義。”國家稅務(wù)總局貨物與勞務(wù)稅司有關(guān)負(fù)責(zé)人告訴記者,隨著新系統(tǒng)在全國的不斷推行,系統(tǒng)數(shù)據(jù)逐漸完整。通過大數(shù)據(jù)的應(yīng)用,將來我們也許能夠得到與增值稅發(fā)票相關(guān)的經(jīng)濟(jì)指數(shù),為宏觀經(jīng)濟(jì)決策提供強(qiáng)有力數(shù)據(jù)支持。比如,通過發(fā)票流數(shù)據(jù)的增減起落來預(yù)測(cè)研判整體宏觀經(jīng)濟(jì)情況。
“由于企業(yè)行為的真實(shí)性,這個(gè)指數(shù)會(huì)很真實(shí),也會(huì)真實(shí)反映出經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況。”該負(fù)責(zé)人表示。
利用新系統(tǒng)匯集的大數(shù)據(jù),更好地為宏觀經(jīng)濟(jì)決策服務(wù),聽起來似乎是一個(gè)值得期待的美好愿景。而事實(shí)上,初步完成新系統(tǒng)工作的上海市稅務(wù)局已經(jīng)看到了這些數(shù)據(jù)背后的重要意義。
上海市國稅局、地稅局局長過劍飛表示:“新系統(tǒng)推行以后,所有開票信息實(shí)現(xiàn)全面采集,形成電子底賬,在更大范圍內(nèi)集中匯總,能夠?yàn)楹暧^經(jīng)濟(jì)分析、稅收分析提供第一手資料。”
他舉例說,比如,通過免稅發(fā)票信息,對(duì)稅收促進(jìn)經(jīng)濟(jì)在效應(yīng)衡量方面提供可量化的數(shù)據(jù)支撐;通過發(fā)票漢字信息技術(shù)的使用,提高稅收風(fēng)險(xiǎn)管控效能等。
“大數(shù)據(jù)對(duì)稅收政策制定和調(diào)整提供的參考作用,同樣重要。”過劍飛告訴記者,稅收具有經(jīng)濟(jì)杠桿的作用。探索分析、研究、利用發(fā)票信息“大數(shù)據(jù)”,可以為國家今后出臺(tái)稅收政策,調(diào)整稅率提供參考。“比如,國家今后再出臺(tái)某項(xiàng)稅收政策,或者要調(diào)整某個(gè)稅種的稅率等等,都可以用到新系統(tǒng)電子底賬庫中的數(shù)據(jù)。”
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