嵌入式軟件產(chǎn)品的即征即退

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：yushuang 2019/04/11 14:34:06　　字體：大小

問(wèn)題

我們銷(xiāo)售的嵌入式軟件產(chǎn)品售價(jià)1.5萬(wàn)，其中嵌入式軟件銷(xiāo)售額為1.2萬(wàn)，嵌入式硬件銷(xiāo)售額為0.3萬(wàn)，納稅申報(bào)時(shí)也進(jìn)行了分開(kāi)申報(bào)，即嵌入式軟件的1.2萬(wàn)填入軟件產(chǎn)品即征即退欄，嵌入式硬件填入一般貨物欄，嵌入式硬件的成本是0.12萬(wàn)，我怎么來(lái)算即征即退的軟件額

1、1.2萬(wàn)

2、1.5萬(wàn)-0.12萬(wàn)*（1+10%）

答案

如果發(fā)票上該硬件的銷(xiāo)售額是按：

1.按納稅人最近同期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算或

2.按其他納稅人最近同期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算確定的，那么軟件的銷(xiāo)售額就是1.2萬(wàn)元。如果不是按上述規(guī)定的情況確定的，那么應(yīng)按組成計(jì)稅價(jià)格確定硬件的銷(xiāo)售額=硬件的成本*（1+10%），軟件的銷(xiāo)售額=1.5-硬件的銷(xiāo)售額。然后通過(guò)軟件的銷(xiāo)項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算出嵌入式軟件的增值稅稅負(fù)率，大于3%的部分應(yīng)退稅。

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