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社保和公積金如何進行計提和代繳，會計處理是什么？
企業(yè)關于社保和公積金的計提和代繳，之前企業(yè)的操作是：
計提：
借：管理費用
貸：其他應付款
繳付時：
借：其他應付款（企業(yè)和個人）
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
從員工處代扣：
借：應付職工薪酬
貸：其他應付款
請問：1.這樣操作正確嗎，如果不正確，該如何處理？
2.如果錯了，要調(diào)整過來，那之前的賬目需要調(diào)整嗎？
這種只能調(diào)整累計余額，正確的會計處理是：
計提時：
借：主營業(yè)務成本/管理費用/銷售費用-人工成本，
貸：應付職工薪酬-工資（應發(fā)）
應付職工薪酬-社保/公積金（企業(yè)負擔）
繳納社保時：
借：應付職工薪酬-社保/公積金（企業(yè)負擔）
其他應收款（社保在發(fā)工資之前交）
貸：銀行存款等
發(fā)放工資時：
借：應付職工薪酬-工資（應發(fā)）
貸：銀行存款等（實發(fā)）
其他應收款（已代員工繳納的社保公積金等）
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