小型微利企業(yè)如何進(jìn)行季度申報(bào)？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：yushuang 2019/04/01 10:42:30　　字體：大小

四月大征期來(lái)了，各種減稅降費(fèi)新政也即將實(shí)施！那么小型微利企業(yè)如何進(jìn)行季度申報(bào)呢？快來(lái)隨小編看一看吧！

1.小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)有提高，年應(yīng)稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)，人數(shù)不超過(guò)300人，資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)，季度就可以享受哦，那么咋判斷呢？

預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷。

其中，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)比照《通知》第二條中“全年季度平均值”的計(jì)算公式，計(jì)算截至本期申報(bào)所屬期末的季度平均值；年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)暫按截至本期申報(bào)所屬期末不超過(guò)300萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)判斷。

2.原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，在年度中間預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，按本公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)按照截至本期申報(bào)所屬期末累計(jì)情況計(jì)算享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。

當(dāng)年度此前期間因不符合小型微利企業(yè)條件而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款，可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。
按月度預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，在當(dāng)年度4月、7月、10月預(yù)繳申報(bào)時(shí)，如果按照本公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，下一個(gè)預(yù)繳申報(bào)期起調(diào)整為按季度預(yù)繳申報(bào)，一經(jīng)調(diào)整，當(dāng)年度內(nèi)不再變更。

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