小規(guī)模農(nóng)業(yè)企業(yè)所得稅如何進(jìn)行業(yè)務(wù)處理？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：yushuang 2019/03/29 13:51:34　　字體：大小

問題：

(1)小規(guī)模農(nóng)業(yè)企業(yè)，是按成本征收企業(yè)所得稅，2018年成本150萬左右，算的企業(yè)所得稅約2萬元，是在2019年元月份預(yù)繳的稅款（這個是預(yù)繳的，以后期間可以抵稅），現(xiàn)在做元月份的憑證，分錄怎么做呢？

(2)2018年四季度未計提企業(yè)所得稅，若1月直接做借：所得稅費(fèi)用貸：銀行存款

a.這樣影響2018和2019年的利潤嗎？具體影響哪一年？

b.估計2019年還是繳不了這么多的所得稅（農(nóng)業(yè)初期只有投入，幾乎沒有產(chǎn)出）假如2019年需要繳納1.2萬，分錄又該如何做？

答案：

1.準(zhǔn)確估算2018年的企業(yè)所得稅費(fèi)用，補(bǔ)充做到12月的賬務(wù)里去；

2.如果做不到12月份則需要通過“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行更正，并修改上年報表數(shù)；

3.如果實(shí)際匯繳的和預(yù)繳不一致，遵循第二點(diǎn)進(jìn)行更正。

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