企業(yè)享受加計(jì)抵減相關(guān)熱點(diǎn)問(wèn)答，請(qǐng)查收！

來(lái)源: 中稅網(wǎng) 編輯：奶黃包 2023/09/27 15:33:39　　字體：大小

關(guān)于近期這幾個(gè)高頻企業(yè)享受加計(jì)抵減相關(guān)熱點(diǎn)問(wèn)答，我們一起來(lái)看看吧~

1.目前哪些企業(yè)可以享受加計(jì)抵減政策？具體是如何規(guī)定的？

答：（一）自2023年1月1日至2023年12月31日，允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納稅額；允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。

（二）自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納增值稅稅額；允許集成電路設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、封測(cè)、裝備、材料企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%抵減應(yīng)納增值稅稅額。

2.可加計(jì)抵減額是如何計(jì)算的？

答：納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的10%（或5%或15%）計(jì)提當(dāng)期加計(jì)抵減額。按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提加計(jì)抵減額；已計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額，按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期，相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額。

當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減發(fā)生額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額*10%（或5%或15%）

當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減發(fā)生額-當(dāng)期加計(jì)抵減調(diào)減額

3.該如何享受加計(jì)抵減并填寫(xiě)申報(bào)表呢？

答：納稅人應(yīng)在年度首次確認(rèn)適用加計(jì)抵減政策時(shí)，通過(guò)電子稅務(wù)局或前往辦稅服務(wù)廳提交加計(jì)抵減聲明。申報(bào)時(shí)在附表(四)稅額抵減情況表(加計(jì)抵減情況)中，根據(jù)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算相應(yīng)的當(dāng)期可計(jì)提加計(jì)抵減金額，并填寫(xiě)在“本期發(fā)生額”;若當(dāng)期存在計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況，應(yīng)計(jì)算相應(yīng)的當(dāng)期加計(jì)抵減調(diào)減額，并填寫(xiě)在“本期調(diào)減額”。

4.我公司符合條件，但未能及時(shí)加計(jì)抵減，能否補(bǔ)充計(jì)提？

答：納稅人可計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額，可在確定適用加計(jì)抵減政策當(dāng)期一并計(jì)提。為簡(jiǎn)化核算，納稅人應(yīng)在確定適用加計(jì)抵減政策的當(dāng)期一次性將可計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額一并計(jì)提，不再調(diào)整以前的申報(bào)表。

5.如果我同時(shí)符合多項(xiàng)加計(jì)抵減政策該如何享受呢？

答：企業(yè)同時(shí)符合多項(xiàng)增值稅加計(jì)抵減政策的，可以擇優(yōu)選擇適用，但在同一期間不得疊加適用。

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