銷(xiāo)售方已經(jīng)注銷(xiāo)，相關(guān)支出應(yīng)如何進(jìn)行稅前扣除？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2021/04/08 15:50:08　　字體：大小

【問(wèn)題】

企業(yè)取得的增值稅普通發(fā)票沒(méi)有開(kāi)具納稅人識(shí)別號(hào)，銷(xiāo)售方已經(jīng)注銷(xiāo)，相關(guān)支出應(yīng)如何進(jìn)行稅前扣除？

【答案】

根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十四條規(guī)定，企業(yè)在補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證過(guò)程中，因?qū)Ψ阶N(xiāo)、撤銷(xiāo)、依法被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶(hù)等特殊原因無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后，其支出允許稅前扣除：

（一）無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷(xiāo)、機(jī)構(gòu)撤銷(xiāo)、列入非正常經(jīng)營(yíng)戶(hù)、破產(chǎn)公告等證明資料）；

（二）相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同或者協(xié)議；

（三）采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；

（四）貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料；

（五）貨物入庫(kù)、出庫(kù)內(nèi)部憑證；

（六）企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄以及其他資料。

前款第一項(xiàng)至第三項(xiàng)為必備資料。

學(xué)習(xí)更多財(cái)稅資訊、財(cái)經(jīng)法規(guī)、專(zhuān)家問(wèn)答、能力測(cè)評(píng)、免費(fèi)直播，可以查看正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)頻道，點(diǎn)擊進(jìn)入>>

上一篇：稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)應(yīng)取得而未取得發(fā)票作為...

下一篇：企業(yè)進(jìn)行稅前扣除，除扣除憑證外，還需要取...