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購(gòu)買方取得增值稅專用發(fā)票用于申報(bào)抵扣后,發(fā)生銷貨部分退回的怎么辦?

來(lái)源: 上海稅務(wù) 編輯:xiemengxue 2020/10/19 14:39:26  字體:

問題:購(gòu)買方取得增值稅專用發(fā)票用于申報(bào)抵扣后,發(fā)生銷貨部分退回的,購(gòu)方應(yīng)何時(shí)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出?

實(shí)務(wù)

答案:購(gòu)買方取得增值稅專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,購(gòu)買方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,在填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后,與《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》一并作為記賬憑證。

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