現(xiàn)金流量表的編制小技巧送給你~

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2020/09/24 10:29:26　　字體：大小

現(xiàn)金流量表，是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表?，F(xiàn)金流量表應(yīng)該如何編制呢？這些小技巧送給你~

1、從編制原則上看，現(xiàn)金流量表按照收付實(shí)現(xiàn)制原則編制，將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的盈利信息調(diào)整為收付實(shí)現(xiàn)制下的現(xiàn)金流量信息，便于信息使用者了解企業(yè)凈利潤的質(zhì)量。

2、從內(nèi)容上看，現(xiàn)金流量表被劃分為經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)三部分。

現(xiàn)金流量表的編制小技巧

現(xiàn)金流量表包含的內(nèi)容：

1、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

經(jīng)營活動(dòng)是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)。各類企業(yè)由于行業(yè)特點(diǎn)不同，對(duì)經(jīng)營活動(dòng)的認(rèn)定存在一定差異。

對(duì)于工商企業(yè)而言，經(jīng)營活動(dòng)主要包括銷售商品、提供勞務(wù)、購買商品、接受勞務(wù)、支付職工薪酬、支付稅費(fèi)等。

2、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

投資活動(dòng)是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)。

長期資產(chǎn)是指固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、其他資產(chǎn)等持有期限在一年或一個(gè)正常營業(yè)周期以上的資產(chǎn)。

3、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

籌資活動(dòng)是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)。

資本，既包括實(shí)收資本，也包括資本溢價(jià)；債務(wù)，指對(duì)外舉債，包括向銀行借款、發(fā)行債券以及償還債務(wù)等。通常情況下，應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等商業(yè)應(yīng)付款屬于經(jīng)營活動(dòng)，不屬于籌資活動(dòng)。

匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響

匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響，企業(yè)外幣業(yè)務(wù)所采用的是發(fā)生日或合適方法確定的近似匯率，期末要根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日的匯率進(jìn)行調(diào)整，其差額為匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響。

現(xiàn)金流量表編制方法：

1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

=利潤表中營業(yè)收入×(1+13%)+(應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額)+(應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額)+(預(yù)收賬款期末余額-預(yù)收賬款期初余額)

2、購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

=〔利潤表中營業(yè)成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1+13%)+(應(yīng)付票據(jù)期初余額-應(yīng)付票據(jù)期末余額)+(應(yīng)付賬款期初余額-應(yīng)付賬款期末余額)+(預(yù)付賬款期末余額-預(yù)付賬款期初余額)現(xiàn)金量表的編制

3、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金

根據(jù)應(yīng)付職工薪酬借方發(fā)生額分析填列

4、支付的各項(xiàng)稅費(fèi)

根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)借方發(fā)生額分析填列

5、支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

根據(jù)其他項(xiàng)目發(fā)生額倒擠數(shù)據(jù)

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