增值稅發(fā)票稅率開錯(cuò)，應(yīng)作何處理？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2020/07/20 14:09:48　　字體：大小

發(fā)票在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中起著至關(guān)重要的作用，正確的增值稅發(fā)票可以作為企業(yè)的抵扣憑證，但是在實(shí)務(wù)中，一不小心把發(fā)票的稅率開錯(cuò)了應(yīng)該怎么辦呢？跟我一起來(lái)看看吧！

增值稅發(fā)票稅率開錯(cuò)情況處理：

1.如果小規(guī)模納稅人開出的普通發(fā)票稅率開具錯(cuò)誤：

在當(dāng)月申報(bào)時(shí)，一定要根據(jù)開出發(fā)票的含稅金額，除以正確的適用稅率，換算成合適的不含稅銷售額，再進(jìn)行憑證的制作以及納稅申報(bào)。

如果小規(guī)模納稅人開出的錯(cuò)誤稅率的普通發(fā)票無(wú)法追回，無(wú)需苛責(zé)自己，畢竟對(duì)方不能抵扣稅金，不會(huì)造成國(guó)家稅款的流失，千萬(wàn)不要在開票系統(tǒng)里亂開紅字發(fā)票。

2.小規(guī)模納稅人開具的錯(cuò)誤稅率的增值稅專用發(fā)票：

無(wú)論錯(cuò)誤的選擇低稅率還是高稅率，都必須與對(duì)方取得聯(lián)系，正確進(jìn)行紅票的開具，重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

取得發(fā)票方不予配合，無(wú)法換開正確稅率發(fā)票的情況下，出票方如果按照低稅率開出發(fā)票，那就應(yīng)該調(diào)整收入和稅金，按照適用稅率申報(bào)增值稅；如果按照高稅率開出發(fā)票，企業(yè)就應(yīng)該按高稅率申報(bào)稅金，繳納增值稅。

3.一般納稅人開具的普通發(fā)票和與用發(fā)票如果稅率開具錯(cuò)誤：

參照小規(guī)模納稅人開具錯(cuò)誤稅率的專用發(fā)票的處理辦法進(jìn)行相同的處理。

4.增值稅發(fā)票稅率開錯(cuò)具體實(shí)務(wù)操作：

1）納稅人應(yīng)持《增值稅申報(bào)表》等相關(guān)資料到稅務(wù)服務(wù)廳按適用稅率申報(bào)繳納增值稅；

2）次月開紅字發(fā)票，再開具正確的藍(lán)字發(fā)票；

3）如形成多交稅款，納稅人可以申請(qǐng)退稅，也可以留抵后期應(yīng)納稅額；

4）稅款設(shè)備因申報(bào)比對(duì)不符被鎖定，納稅人憑稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的證明材料到稅務(wù)大廳辦理解鎖稅款設(shè)備并清卡。

5.代開增值稅發(fā)票開錯(cuò)情況處理：

1）開具時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，可即時(shí)作廢；

2）如果跨月了不能作廢，納稅人應(yīng)將增值稅發(fā)票全部聯(lián)次退回辦稅服務(wù)廳，申請(qǐng)開具紅字增值稅發(fā)票，再開具正確的藍(lán)字增值稅發(fā)票；

3）若納稅人申請(qǐng)代開的正確藍(lán)字增值稅發(fā)票的稅款、稅種、征收品項(xiàng)目與此前不同，系統(tǒng)無(wú)法提取已經(jīng)繳納的稅款，納稅人只能重新申請(qǐng)開具增值稅發(fā)票并繳納稅款，對(duì)此前代開增值稅發(fā)票已繳納的稅款，納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。

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