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費用報銷對企業(yè)所得稅有什么影響?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:xiemengxue 2020/06/03 11:39:29  字體:

費用能否報銷將直接影響到我們企業(yè)所得稅的計算,在實務工作中,費用報銷影響所得稅主要體現(xiàn)在以下幾點:

(一)跨年的發(fā)票能否稅前扣除

正保會計網(wǎng)校

★參考政策:國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告

國家稅務總局公告2011年第34號

(二)關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時間問題

企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證。

★參考政策:國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告

國家稅務總局公告2012年第15號

(三)關(guān)于以前年度發(fā)生應扣未扣支出的稅務處理問題

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年。

(四)哪些經(jīng)濟業(yè)務可以沒有發(fā)票

正保會計網(wǎng)校

★參考政策:中華人民共和國發(fā)票管理辦法 第十九條:銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人,對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項,收款方應當向付款方開具發(fā)票。

(五)沒有發(fā)票能否報銷,如何報銷

正保會計網(wǎng)校

(六)哪些發(fā)票不能報銷

1、不合規(guī)的發(fā)票

2、地域限制(手工發(fā)票)

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