費(fèi)用報(bào)銷對(duì)企業(yè)所得稅有什么影響？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2020/06/03 11:39:29　　字體：大小

費(fèi)用能否報(bào)銷將直接影響到我們企業(yè)所得稅的計(jì)算，在實(shí)務(wù)工作中，費(fèi)用報(bào)銷影響所得稅主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：

（一）跨年的發(fā)票能否稅前扣除

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★參考政策：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)

（二）關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問(wèn)題

企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。

★參考政策：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)

（三）關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問(wèn)題

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年。

（四）哪些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可以沒(méi)有發(fā)票

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★參考政策：中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法第十九條：銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票。

（五）沒(méi)有發(fā)票能否報(bào)銷，如何報(bào)銷

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（六）哪些發(fā)票不能報(bào)銷

1、不合規(guī)的發(fā)票

2、地域限制（手工發(fā)票）

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