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納稅信用級別是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人履行納稅義務(wù)情況,就納稅人在一定周期內(nèi)的納稅信用所評定的級別。如果企業(yè)依法誠信納稅,達(dá)到A級標(biāo)準(zhǔn),將會獲得多種獎勵政策;
如果企業(yè)發(fā)生重大稅收違法行為,不但會依法受到處罰,還將登上納稅信用黑名單——激勵與懲戒并舉,讓守信者一路暢通,讓失信者寸步難行。
而且,嚴(yán)重者的納稅信用污點(diǎn)記錄會被永久保存,后果很嚴(yán)重。
納稅信用級別主要包含以下幾種:
1、納稅信用評價為A級的納稅人
★稅收征管方面:稅務(wù)機(jī)關(guān)予以下列激勵措施:
(1)主動向社會公告年度A級納稅人名單;
(2)一般納稅人可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量,需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理;
(3)普通發(fā)票按需領(lǐng)用;
(4)連續(xù)3年被評為A級信用級別的納稅人,除享受以上措施外,還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)iT人員幫助辦理涉稅事項;
(5)稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實(shí)施的聯(lián)合激勵措施,以及結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況采取的其他激勵措施。
★項目審批服務(wù)和管理方面:
(1)享受行政審批綠色通道;
(2)在政府投資項目招標(biāo)中簡化納稅證明等相關(guān)手續(xù)等。
★進(jìn)出口便利方面:
(1)海關(guān)企業(yè)信用等級為認(rèn)證企業(yè)的A級納稅人適用較低進(jìn)出口貨物查驗率、簡化進(jìn)出口貨物單證審核、優(yōu)先辦理進(jìn)出口貨物通 關(guān)手續(xù)、享受海關(guān)提供的直達(dá)便利措施;
(2)對海關(guān)企業(yè)信用等級為一般信用企業(yè)的A級納稅人,優(yōu)先開展信用培育或提供相關(guān)培訓(xùn)。
★融資便利化方面:
(1)作為銀行授信融資的重要參考條件;
(2)作為優(yōu)良信用記錄記入金融信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫。
2、納稅信用評價為B級的納稅人
稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施正常管理,適時進(jìn)行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo),并視信用評價狀態(tài)變化趨勢選擇性地提供《納稅信用管理辦法(試行)》第二十九條的激勵措施(A級納稅人享受的激勵措施)。
3、納稅信用評價為C級的納稅人
稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法從嚴(yán)管理,并視信用評價狀態(tài)變化趨勢選擇性地采取 《納稅信用管理辦法(試行)》第三十二條的管理措施(D級納稅人管理措施)。
4、納稅信用評價為M級的納稅人
稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行下列激勵措施:
(1)取消增值稅專用發(fā)票認(rèn)證;
(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)適時進(jìn)行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)。
5、納稅信用評價為D級的納稅人
稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取以下措施:
(1)公開D級納稅人及其直接責(zé)任人員名單,對直接責(zé)任人員注冊 登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的其他納稅人納稅信用直接判為D級;
(2)增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理,普通發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行交(驗)舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng);
(3)加強(qiáng)出口退稅審核;
(4)加強(qiáng)納稅評估,嚴(yán)格審核其報送的各種資料;
(5)列入重點(diǎn)監(jiān)控對象,提高監(jiān)督檢查頻次,發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的,不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn);
(6)將納稅信用評價結(jié)果通報相關(guān)部門,建議在經(jīng)營、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊新公司、工程招投標(biāo)、政府采購、 獲得榮譽(yù)、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止;
(7)D級評價保留2年,第三年納稅信用不得評價為A級;
(8)稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實(shí)施的聯(lián)合懲戒措施,以及結(jié)合實(shí)際情況依法采取的其他嚴(yán)格管理措施。
在經(jīng)營、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊新公司、工程招投標(biāo)、政府采購、獲得榮譽(yù)、安全許 可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止。
以上內(nèi)容可見,A級評價享受一系列的“綠色通道”,但是D級評價則采取各種“禁止措施”作為納稅人,我們應(yīng)嚴(yán)格遵守國家相關(guān)規(guī)定,做一個合法的公民,千萬不要以身試法。這就要求我們要對各種稅法都熟練掌握,但是我國的稅法內(nèi)容多且雜,怎么才能靈活運(yùn)用呢?
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